Банковские депозиты в РФ весьма популярны. Об этом нам говорит статистика Центрального Банка. На начало марта 2021 года «вклады (депозиты) и другие привлеченные средства физических лиц» составляли 33,67 трлн руб., включая средства в иностранной валюте. Это примерно по 640 тысяч рублей в среднем в расчете на одно домохозяйство. Поэтому вопрос налогообложения депозитов весьма важен и актуален. К тому же, с 01 января 2021 года правила налогообложения депозитов изменились.
Давайте разбираться.
До 01 января 2021 года работало правило «ключевая ставка ЦБ +5%», то есть налог платился с дохода, который формировался от вкладов, если ставка по ним превышала ставку рефинансирования на 5 процентов. В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начиналась с 9,25% и выше. Ну и где вы видели такие ставки по вкладам? Очевидно, что налог не начислялся практически никому.
Правила изменились в этом году. С 1 января 2021 года доходы по вкладам облагаются налогом на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ всем нам известна и хорошо знакома - это 13%. Однако, если доход превышает 5 млн. рублей - ставка уже 15%. Тоже недавнее нововведение.
Налогом облагается общий доход по депозитам в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом так называемого необлагаемого процентного дохода. Этот необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января года, в котором начислен доход по вкладу. Для примера, ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25 %. То есть, необлагаемый процентный доход за 2021 год составляет 1000000 руб*4,25% = 42 500 рублей. Хочется искренне посочувствовать тем, кто получил такой доход по вкладам за год, пусть даже им и не будет начислен налог.
Допустим, у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 6 млн рублей, ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия, который заканчивается 1 декабря. Других вкладов нет. Таким образом, процентный доход составит 6 000 000*5%/12*11=275 000 рублей. В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (275 000 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 30 225 рублей. А вот это уже серьёзно. 30 тысяч вынь да положь.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Когда в марте 2020 года президент, выступая с обращением к гражданам, предложил ввести данный налог, многие «услышав звон, не зная где он» ринулись в банки снимать деньги с депозитов. Они подумали, что налог 13% будет введен на весь вклад, то есть если у человека на депозите 1 млн. рублей - будь любезен, заплати в казну 130 тысяч рублей. В таких ситуациях, прежде чем паниковать и куда-то бежать, рекомендую внимательно изучить буквы и цифры, а если что-то осталось непонятно - обращаться за консультацией к специалистам. Еще раз повторю: налог рассчитывается именно с дохода. То есть, с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых.
Также, следует заметить, что дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.
При этом если проценты начисляются банком в счет пополнения того же вклада клиента, то есть, так называемые, «вклады с капитализацией процентов», то доход в виде таких процентов учитывается при обложении НДФЛ в том налоговом периоде, в котором было зачисление этих процентов. Поэтому внимательно изучайте договор банковского вклада, чтобы не было неприятных сюрпризов.
Под налог попадают все, у кого есть в России банковские вклады: и резиденты, и нерезиденты. По общему правилу нерезиденты платят подоходный налог по ставке 30%. Но на доходы по процентам с вкладов это правило не распространяется: нерезиденты платят НДФЛ 13%. Так же, как резиденты. Поэтому, даже если человек утратит статус резидента, то ставка НДФЛ по вкладам останется прежней.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).
Все удобно и прозрачно. Суетиться и заполнять налоговые декларации не требуется.
Автор статьи:
Сергей Голубков
Независимый финансовый советник компании ProСоветник
#налоги с вкладов
#сколько платим налогов
#просоветник
#финансовый советник
#сергей голубков
