Верховный суд впервые поддержал компанию, которая пострадала по вине своего партнера. Он посредством фальшивых документов создал себе образ добропорядочного контрагента, но сам относился к числу однодневок. Организацию из-за этого лишили вычетов НДС. Но ей все-таки удалось доказать, что она вправе претендовать на возмещение убытков (определение Верховного суда от 02.09.2021 № 302-ЭС21-5294).
АО «Таймырская топливная компания» (АО «ТТК») объявила о проведении тендера, участниками которого стали девять компаний, но победа досталась ООО»ТаймырСтрой». Он предложил низкую стоимость работ, и подтвердил, что имеет техническую и управленческую оснащенность, его специалисты обладают квалификацией, а также то, что контрагент имеет свидетельство о допуске к работам (СРО).
Подписали контракт в 2014 году, согласно которому контрагент обязался выполнить ремонтные работы на объекте «Дудинская нефтебаза». В рамках исполнения договора ему перечислили 29,2 млн руб., а после АО «ТТК» заявила вычеты НДС в сумме — 4,46 млн руб.
Спустя два года в АО «ТТК» наведались инспекторы. Они вычислили, что контрагент вопреки договору привлек к работам субподрядчика, тогда как сам не обладал технической оснащенностью для достижения результата. На расчетном счете отсутствовали расходные операции, а руководитель ООО «Таймырстрой» вовсе отрицал свое участие в создании организации и в ее управлении.
Все средства, перечисленные по спорному договору, не использовались в бизнес-целях, а переводились на счета проблемной организации, занимающейся обналичиванием средств через «физлиц». В итоге инспекторы заявили, что документы, представленные ООО «ТаймырСтрой» содержат недостоверные сведения, а его свидетельство о членстве в СРО оформлено на основании недостоверных сведений. АО «Таймырская топливная компания» могла проверить своего контрагента, но не сделала этого, тем самым не проявила должную осмотрительность. Ей доначислили НДС, пени и штраф — 5,5 млн руб. Судьи признали решение законным (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 16.08.2018 № А33-12005/2017).
После фиаско в споре с налоговиками, организация направила контрагенту претензию, где потребовала возместить потери. Письмо осталось без ответа, организация вновь обратилась в суд.
Вместе с иском о взыскании организация заявила об обеспечительных мерах, чтобы инспекция не исключили ООО «ТаймырСтрой» из ЕГРЮЛ, как недействующего. Но в последующие 2019-2020 годы организация безрезультатно ходила из одной судебной инстанции в другую, где пыталась доказать, что из-за действий контрагента не воспользовалась правом на вычеты НДС. Судьи считали иначе, пояснили, что АО «ТТК» сама не проявила должной осмотрительности и заключила договор с подозрительным партнером. В итоге степени вины ООО «Таймыстрой» не установили, решив, что организация могла сама узнать о том, что ее контрагент недобросовестный (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.01.2021 № Ф02-6424/2020).
АО «ТТК» не сдавалось, обратилось в Верховный суд, там арбитры не были столько категоричны и признали, что если контрагент виноват, то должен возместить убытки.
Прецедент дела АО «ТТК» однозначно повлияет на развитие дальнейшей практики. Тогда как раньше подобные споры разрешались не в пользу компаний. Судьи отклоняли иски (постановления Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.02.2020 № Ф02-7490/2019, от 28.11.2019 № Ф02-5752/2019).
Компания «Конфиденс Код» уже более 15-ти лет оказывает бухгалтерские услуги в Москве и Московской области. И неслучайно: финансовая отчетность и налоговая определяют не только отношение к вашей фирме контролирующих органов, но и то, насколько организацией будет легко управлять. Обращение к профессионалам – лучшая защита от потенциальных проблем в данной сфере.
Бухгалтерские услуги от компании «Конфиденс Код» – это надежно и профессионально. Регистрация, обслуживание, сопровождение и ликвидация ООО и ИП, аутсорсинг, восстановление учета, юридические консультации и многое другое. 8 800 300-62-24, 8 495 255-21-32