Застраховаться от налоговой проверки невозможно, но подстраховаться - вполне реально.
Давайте разбирать:
- к кому придут;
- как подготовиться;
- как вести себя в процессе проверки.
К кому «заглянут в гости?»
Налоговая не планирует проверки заранее, а занимает выжидательную позицию. Проверка будет назначена, когда набежит достаточное количество оснований.
Факторы по которым отбирают компании на проверки:
- низкая налоговая нагрузка: ниже среднего уровня по отрасли;
- убытки в бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении нескольких лет;
- зарплата ниже среднего уровня по виду деятельности;
- темп роста расходов значительно превышает темп роста доходов от реализации;
- неоднократное приближение к предельным значениям показателей, которые дают право на применение спецрежима;
- непредставление пояснений или документов по запросу контролеров;
- неоднократное снятие и постановка на учет в разных инспекциях, в связи со сменой адреса;
- рентабельность ниже средних значений по отрасли и т. д.
Чтобы узнать весь список маркеров риска - ознакомьтесь с Приложением № 2 к Концепции системы планирования проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@)
Как подготовиться к проверке?
Сообщите контрагентам
Узнайте, проводились ли налоговые мероприятия у них. Если да, то чем именно заинтересовалась налоговая? Какие вопросы задавала и т.д. Проверьте ваши экземпляры первички и экземпляры контрагента. Если работаете в бумажном виде - замените первички на оригиналы.
Постарайтесь перенести проверке на территорию налоговой
Такое случается редко, но случается. Например, у вас заболели сотрудники и офис закрыли на карантин. Если в переносе будет отказано - начинайте подготавливать офис.
Подготовьте офис
Уберите все источники компрометирующей информации. Думаем этот пункт раскрывать детально не стоит. И так все понятно.
Подготовьте сотрудников
Назначьте ответственное лицо, которое будет общаться с налоговой. Лучше если это будет налоговый юрист. Подготовьте себя и сотрудников к вопросам, которые могут задать проверяющие. Изучите список из 80 вопросов, которые задают на допросе. Эти вопросы без труда найдете в интернете.
Изучите НК РФ
Вы должны знать - на что инспекция имеет право, а на что нет. Если налоговая допустит нарушение - вы вправе опротестовать результаты проверки.
Как вести себя в процессе проверки?
- Проверьте документы инспекторов
Сведения о сотрудниках, уполномоченных провести проверку, должны быть вписаны в текст решения налоговой. Если кто-то из проверяющих не вписан в решение — вы вправе отказать ему в доступе на территорию компании. Если в проверке участвуют сотрудники полиции, они также должны быть вписаны в решение.
2. Ограничьте доступ к документам, которые не относятся к области и периоду проверки
3. Любая передача документации должна сопровождаться описью
Передаете документы — составьте опись, принимайте документы обратно — также строго по описи. Ни при каких обстоятельствах не передавайте документы папками или коробками. Там могут оказаться бумаги, не предназначенные для посторонних глаз.
4. Не давайте проверяющим возможности сесть за ваш компьютер
Не водите логины и пароли от программного обеспечения, корпоративной почты. Помните, налогоплательщик не обязан предоставлять доступ к электронным базам данных. Лучше самостоятельно распечатывать информацию по запросу и передавать ее инспекторам после тщательной проверки.
5. Не пытайтесь «договориться» с налоговой
Исключите задушевные беседы. Желательно фиксировать ход проверки путем видео- или аудиофиксации.