Заполняем декларацию по ЕНВД.
С 1 января 2021 года спец. режим ЕНВД отменили, но знать правила расчета все же нужно, на тот случай, если от налоговой инспекции придет требование об уплате за прошлые периоды. Как рассчитывается ЕНВД для ИП, вспомним в этой статье.
Итак, декларация по ЕНВД сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации или фактическому месту нахождения.
Декларация по ЕНВД одна из самых простых, так как там всего-то три раздела и титульный лист.
Важным правилом для всех разделов является:
· стоимостные показатели необходимо учитывать в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля;
· все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.;
· сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.
Вчера ко мне обратился предприниматель с просьбой заполнить декларации по ЕНВД за 2020 год, занимающийся грузоперевозками. Поэтому в этой статье я коснусь именно эту категорию предпринимателей.
Начнем с того, какие документы должен вести ИП на ЕНВД по грузоперевозкам.
Налоговая служба редко проверяет первичную документацию перевозчиков при использовании этого льготного режима, поскольку формула расчетов включает в себя лишь количество транспорта на балансе предпринимателя или организации. Но, чтобы не возникало вопросов относительно действительности сделки, рекомендуется своевременно оформлять «первичку» в виде транспортных накладных и актов выполненных работ.
Предприниматели на ЕНВД по грузоперевозкам обязаны использовать формулу для расчета суммы налога, приведенную в ч. 10 ст. 346.29 НК РФ:
(БД * К1 * К2 * ФП) ÷ КД * КДф * 15% – СтрВ,
где
· БД – размер базового дохода, утверждаемого ежегодно в таблице (ч. 3 ст. 346.29 НК), в 2019 г. для грузоперевозок он равен 6 тыс. руб.;
· К1 – единый дефлятор, также устанавливаемый ежегодно законодательными органами, в 2020 г. 2,005 (Краснодарский край)
· К2 – коэффициент-корректор, различен в каждом населенном пункте;
· ФП – физический показатель, в данном случае им выступает количество автотранспортных средств на балансе ИП, учитывается отдельно для каждого квартала;
· КД – количество дней в месяце, учитывая и нерабочие;
· КДф – дни, во время которых бизнесмен фактически перевозил грузы;
· СтрВ – страховые взносы, уплаченные компанией или бизнесменом только за себя или вместе со своими работниками (способны уменьшить сумму налога до 50%).
Вопрос, как посчитать ЕНВД для ИП по грузоперевозкам, решается в индивидуальном порядке, поскольку в некоторых местностях ставка государственного сбора может быть уменьшена до 7,5%.
В совокупности получается:
Если в течении года предприниматель активно вел свою деятельность на территории Краснодарского края, и, предположим, имел в распоряжении 2 автомобиля его действия при заполнении декларации должны быть следующими:
1. Определяем налоговую базу:
· Необходимо определить, какой коэффициент-корректор действует на территории Краснодарского края (К2);
· Затем необходимо его прибыль за квартал * на К1 * К2 * (количество автомобилей);
2. Выясняем сумму дохода за квартал, при этом расчеты делаются для каждого месяца отдельно, а далее показатели суммируются:
· Необходимо посчитать, сколько всего было дней в месяце, и сколько из них рабочих;
· Налоговую базу/ кол-во дней в месяце – рабочие дни. (И так по каждому месяцу в квартале)
· Складываем квартальную базу (суммы, которые получили за три месяца)
· Квартальную базу *0,15
3. Считаем налог:
· В случае уплаты страховых взносов мы можем сумму чистого налога * 50%;
· Полученный результат и есть сумма, которую вы обязаны заплатить.
Важно понимать, что при не предоставлении декларации во время налоговая инспекция вправе заблокировать счета.
