Аренда и покупка госимущества. Какие налоги платить?
Если для осуществления предпринимательской деятельности необходимо арендовать и купить любое федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество (за исключением земельных участков пп.17 п.2 ст.149 НК РФ), то Вы, как покупатель, автоматически становитесь налоговым агентом по НДС. Не зависимо от применяемой системы налогообложения. ❗
⠀
«Инструкция по применению» описана в п.3 ст.161 НК РФ
⠀
Так, например, Вы (как ИП или ООО) арендуете офисное помещение, находящееся в муниципальной собственности за 24.000 руб/мес. (по договору).
⠀
В этом случае 20.000 руб нужно перечислить в муниципалитет, а 4.000 руб в налоговую.
⠀
Даже если оплата будет производиться взаимозачетом без движения денежных средств, то НДС все равно необходимо перечислить в бюджет
⠀
‼ Один раз в квартал сдается декларация по НДС до 25 числа после окончания квартала.
⠀
Если имущество Вам предоставили безвозмездно, то не спешите радоваться! НДС все равно придется заплатить. 💰
⠀
В отношении услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, оказываемых органами местного самоуправления на безвозмездной ‼ основе, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется арендатором этого имущества как сумма арендной платы, исчисленная исходя из рыночных цен, с учетом налога. (Письмо Минфина от 24 октября 2007 г. N 03-07-11/520)
Аренда нежилого помещения у физлица
Арендуете нежилое помещение (или любое другое имущество) у физического лица, не зарегистрированного как ИП? Не забудьте заплатить налоги и сдать отчетность в налоговую.
⠀
В данном случае нужно будет удерживать НДФЛ 13% из суммы по договору и перечислять его в бюджет. То есть указана в договоре сумма аренды 100.000 руб/мес: 13.000 руб НДФЛ перечисляем в налоговую, 87.000 руб перечисляем арендодателю-физлицу.
⠀
На практике встречаются следующие случаи неверного толкования закона:
🚫100.000 руб перечисляют физлицу (по договору) и 13.000 руб в налоговый орган. В этом случае получается, что начисленный доход физлица будет равен 113.000 руб, а 13% из этой суммы 14.690 руб, а значит налог в бюджет перечислен неправильно.
🚫 100.000 руб перечисляют физлицу. В договоре указывают что НДФЛ платит арендодатель самостоятельно. Это неправильно. При любых выплатах физическому лицу, не зарегистрированному в качестве ИП, арендатор (ООО или ИП) является налоговым агентом по уплате НДФЛ и ОБЯЗАН удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
⠀
Если физлицо получает прибыль от сдачи нежилого имущества в аренду систематически, то налоговая может посчитать это предпринимательской деятельностью без регистрации и взыскать еще НДС с полученных сумм.
⠀
Отстаивать свою позицию придется возможно в суде.
⠀
Для физлица будет выгоднее зарегистрировать ИП на УСН «Доходы» 6% от выручки (либо самозанятость). И сдавать свою недвижимость без лишних проблем.
Остались вопросы? Пишите в комментариях.