Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и Партнеры" рассказывает о том, как владельцам зарубежных финансовых активов учесть все риски, связанные с подачей отчетности в налоговый орган.
Меры по деофшоризации российской экономики принимаются уже давно, начиная с введения отчетности по контролируемым иностранным компаниям (КИК). С 1 января 2020 года у резидентов РФ появилась новая обязанность уведомлять не только о зарубежных банковских счетах, но и о зарубежных счетах в «иных организациях финансового рынка» (ИОФР).
ИОФР - это организации, имеющие право привлекать и размещать денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования или осуществления иных сделок в интересах клиентов. К ним относятся брокеры, платежные системы, страховые организации, инвестиционные компании, фонды и т. п.
В случае если счет в ИОФР был открыт или закрыт после 1 января 2020 года, то в налоговый орган в течение 1 месяца необходимо подать соответствующее уведомлению. Данная обязанность не относится к лицам, которые суммарно находились за пределами РФ более 183 дней в году, в котором открывается счет. Также подается отчет о движении средств по таким счетам.
Владелец счета вправе не подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету в следующих случаях:
- Нахождение за пределами территории РФ более 183 дней в отчетном году;
- Если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией и общая сумма зачисленных/списанных денежных средств за отчетный год не превышает 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей и в течение года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось.
Согласно Указанию Банка России от 24.12.2019 г. № 5371-У, зачисление денежных средств на счета в ИОФР и списание денежных средств с таких счетов осуществляется во всех случаях без ограничений. То есть зачисление (и списание) средств на счета в ИОФР разрешено по любым основаниям, без ограничений по сумме и независимо от страны нахождения таких счетов, в том числе на счета в странах, с которыми нет автоматического обмена финансовой информацией (США, Великобритания и др.)
Однако, в отношении счетов в ИОФР продолжают действовать следующие валютные ограничения:
- Запрет на расчеты между двумя резидентами РФ;
- Со счета в ИОФР возможно перечисление денежных средств на собственный банковский счет только при условии, что он открыт в стране, с которой имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией.
Кроме того, с 1 июля 2021 года требования валютного законодательства были распространены на иностранные электронные кошельки. Резиденты стали обязаны информировать налоговые органы о переводе средств на сумму более 600 тыс. рублей в год через иностранные электронные кошельки. При этом отчитываться они должны и тогда, когда переводы направляются в страны ЕАЭС или с которыми существует автоматический обмен финансовой информацией.
Запрещенными валютными операциями теперь являются электронные платежи в счет оплаты товаров, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, а также в рамках внешней торговли.
Таким образом, с расширением обязанностей по декларированию счетов и средств необходимо отнестись с вниманием к соответствующим требованиям законодательства. Так, многие думают, что требования относятся только к счетам у брокеров или в платежных системах, тогда как к ИОФР относится целый ряд различных типов финансовых институтов. Кроме того, следует ожидать, что многие иностранные платежные системы откажутся предоставлять свои услуги российским клиентам, а операции в некоторых иностранных банках могут внезапно стать нелегальными при выходе стран из автообмена.
Юридическая фирма «Надмитов, Иванов и Партнеры» активно консультирует клиентов по валютному законодательству, уведомлениям о зарубежных счетах, КИК и помогает подготовить всю необходимую отчетность для контролирующих органов: https://nplaw.ru/nalogovoe-i-valyutnoe-pravo/