Из-за чего отказывают в налоговых вычетах и что делать с отказом?

НК РФ выделяет следующие социальные налоговые вычеты:

1) По расходам на благотворительность;

2) По расходам на обучение;

3) По расходам на лечение и на приобретение медикаментов;

4) По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

5) По расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

6) По расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (можно получить с 1 января 2022 года).

Если в ближайшие 3 года вы осуществляли указанные выше расходы, официально работаете и получаете доход, с которого уплачивается НДФЛ, то вам полагается налоговый вычет. В 2021 году вы можете оформить вычеты по расходам за 2020, 2019 и 2018 годы.

Данные вычеты, по общему правилу, можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по окончании календарного года. То есть, если вы потратили деньги на лечение и обучение в 2021 году, то вычет заявляется с начала 2022 года.

Но также вычеты могут быть получены и до окончания года, если вы обратитесь с необходимыми документами, уведомлением от налогового органа о праве на социальный налоговый вычет и заявлением к своему работодателю. Исключением является только вычет по расходам на благотворительность, его заявить можно только в следующем году.

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только тогда, когда указанные взносы удерживались вашим работодателем и перечислялись в соответствующие фонды (страховые компании). А то много видео в сети гуляет, в которых рассказывают, что любой гражданин может получить эти вычеты, что является неверным.

Максимальный размер расходов за предыдущий год, с которого можно получить возврат в текущем году, составляет 120 000 рублей. Но по некоторым вычетам есть свои нюансы, например, при оплате дорогостоящего лечения размер вычета неограничен.

Для получения вычета подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, после чего проводится камеральная налоговая проверка в течение трех месяцев и принимается решение в течение одного месяца о том, произвести ли вам выплату или нет.

Какие могут быть основания отказа?

1) Вы не представили все необходимые документы, подтверждающие право на вычет (например, договор с образовательным учреждением или лицензию, дающую право эту деятельность осуществлять, документы, подтверждающие оплата лечения/обучения и т.д.).

2) Истекли три года с того момента, когда вы произвели соответствующие расходы (в 2021 году нельзя получить вычет по расходам, осуществленным в 2017 году).

3) У вас отсутствовал в году, когда произведены расходы, доход, с которого уплачивался налог на доходы физических лиц, соответственно возвращать вам не из чего.

4) Вы уже получали вычет по соответствующим расходам.

5) Вы некорректно заполнили декларацию по форме 3-НДФЛ или же взяли форму не того года.

6) Не приложили справку 2-НДФЛ, понадеявшись на то, что работодатель уже сдал отчетность.

7) По запросу сотрудника налогового органа вы не представили оригиналы подтверждающих документов.

Что же делать, если вам отказали в предоставлении вычета?

1) Если вам отказали по основаниям непредоставления каких-либо документов/наличия неточностей в документах/наличия ошибок в заполнении налоговой декларации и иным причинам, которые можно исправить, то подайте документы повторно, не допуская вновь подобных ошибок.

2) Если вы считаете, что налоговая необоснованно отказала вам в предоставлении вычета, то стоит направить возражения на акт налоговой проверки в течение 1 месяца со дня его получения. Затем, если результат вас не устроил, подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (в УФНС по субъекту РФ), далее в суд или ФНС РФ.

3) Если же вам отказали по причине того, что вы уже получали вычет или не имели доходов, облагаемых НДФЛ, то тут уже ничего не сделать, данный отказ является правомерным.

Вообще отказ в возврате налогового вычета – редко встречающаяся ситуация, особенно если вы подаете налоговую декларацию через личный кабинет физического лица на официальном сайте налоговой: nalog.gov.ru. Там достаточно понятный порядок заполнения и допустить ошибку достаточно тяжело.

В личном кабинете также можно сформировать жалобу на действия (бездействия) сотрудников налогового органа.

В случае, если вашу жалобу все же удовлетворят, то можно еще попытаться взыскать с налоговой и компенсацию за каждый день просрочки осуществления вам выплаты, сумма небольшая, но все же приятно, когда не вы платите налоговой, а она вам. Для расчета неустойки можете воспользоваться калькулятором процентов за несвое­временный возврат налогов и взносов, его можно найти в свободном доступе в интернете.

А если вы не хотите во всем этом разбираться, то просто обратитесь к юристу или бухгалтеру, который занимается подготовкой деклараций, так у вас меньше шансов не получить вовремя свой налоговый вычет.