2-НДФЛ — это справка о доходах физических лиц. Она информирует о материальном положении человека и подтверждает его право на снижение налоговых отчислений. Документ содержит личные данные сотрудника и сведения о работодателе, а также доход до и после вычета налогов.
В публикации я расскажу вам, когда нужна справка о доходах и каковы правила ее заполнения. А также предоставлю образец заполненного бланка 2-НДФЛ.
Когда нужна справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ
За справкой обращаются официально трудоустроенные лица. Им документ выдают в бухгалтерии по месту работы. Справку могут запросить и студенты, обратившись в деканат. Безработный тоже может получить бланк 2-НДФЛ. Но только в том случае, если он числится в Центре занятости.
❗️ Важно: неработающие пенсионеры не получат справку по форме 2-НДФЛ, поскольку пенсия не облагается налогами.
Чаще всего декларация нужна, чтобы оформить кредит или получить пособие. Кроме этого, ее запрашивают в суде и ФНС.
Причины, по которым может потребоваться документ:
✔️ подача заявления на снижение налоговых отчислений;
✔️ определение суммы пенсионных выплат;
✔️ подтверждение финансового благополучия для выезда за границу;
✔️ оплата больничного листа;
✔️ усыновление ребенка;
✔️ взыскание алиментов;
✔️ разрешение финансовых конфликтов с работодателем и т. д.
🔥 Внимание: некоторые кредиты невозможно получить без справки по форме 2-НДФЛ. Например, ипотеку.
А вот кредиты на любые цели или товарные кредиты можно оформить, подготовив справку по форме банка. Последняя находится на сайте кредитора и в отделениях.
Срок действия декларации назначает организация, запросившая ее. Для банков это, как правило, 30 дней, а для ФНС — 1 год.
Правила заполнения справки 2-НДФЛ
Бланк 2-НДФЛ содержит следующее:
✳️ общую часть;
✳️ три раздела;
✳️ приложение.
Общая часть — это своего рода титульная страница, аналогичная для всех налоговых деклараций. Первый раздал содержит личные данные физического лица, второй — доходы, а третий — налоговые отчисления. Приложение служит для того, чтобы расшифровать доходы и налоговые вычеты.
❗️ Важно: указанная в бланке информация не должна содержать ошибок. Иначе документ будет недействительным.
Я дам вам алгоритм заполнения справки о доходах 2-НДФЛ:
📌 Заголовок. В верхней части находится порядковый номер страницы, а также ИНН и КПП налогового агента. Ниже представлена общая информация, а именно:
🔲 номер справки;
🔲 год заполнения;
🔲 признак: «1» — НДФЛ удержан, а «2» — не удержан;
🔲 порядковый номер корректировки: «00» — первичный документ, «01» и последующие номера — внесены изменения, «99» — справка отменяет предыдущую;
🔲 код налогового органа, который состоит из регионального кода и номера инспекции;
🔲 информация о налоговом агенте — наименование компании или фамилия, имя и отчество ИП;
🔲 код ОКТМО;
🔲 контактный номер телефона.
📌 Раздел 1. В нем указана личная информация налогоплательщика, а именно:
☑️ ИНН;
☑️ фамилия, имя и отчество;
☑️ статус: «1» — налоговый резидент РФ, «2» — налоговый нерезидент, «3» — нерезидент с высокой квалификацией, «4» — член Государственной программы по переселению, «5» — иностранец или беженец, «6» — иностранец, работающий по патенту;
☑️ дата рождения;
☑️ код государства, гражданином которого является налогоплательщик (для граждан РФ — «643»);
☑️ код документа, удостоверяющего личность (для паспорта — «21»);
☑️ данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность.
📌 Раздел 2. В нем указаны доходы и отчисленные налоги за обозначенный период. Здесь не может быть пустых ячеек. Если данных нет, то должен стоять прочерк.
Сведения, которые указаны в разделе:
✴️ суммарный доход;
✴️ налоговая база;
✴️ ставка (обычно это 13%);
✴️ фиксированные авансовые платежи;
✴️ сумма, которую налоговый агент удержал, списал и перечислил.
📌 Раздел 3. В нем отражена информация о налоговых вычетах, указанная в уведомлениях ФНС.
Коды уведомлений следующие:
✔️ «1» — имущественный вычет;
✔️ «2» — социальный вычет;
✔️ «3» — сниженный вычет на фиксированный авансовый платеж.
Ниже указан номер уведомления, дата и код службы. Также заявитель должен поставить свою подпись и вписать фамилию, имя и отчество.
☝️ Полезно знать: подписать документ может налоговый агент или правопреемник заявителя, а также представитель.
Но тогда нужно поставить соответствующий код: «1» — налоговый агент или правопреемник, «2» — представитель.
📌 Приложение. В нем отражена информация о доходах и налоговых вычетах с помесячной разбивкой.
Существуют определенные правила, которым нужно следовать, заполняя справку 2-НДФЛ. Во-первых, указанная информация должна быть полной и достоверной. Во-вторых, на документе должна стоять подпись.
✅ Пример из практики: бывает так, что декларацию подписывает руководитель организации, однако он не имеет права подтверждать указанные данные. Тогда справку считают недействительной.
Нельзя заполнять бланк 2-НДФЛ цветными чернилами, только черными или синими. Кроме этого, документ не будет принят, если:
❌ листы пропечатаны с обеих сторон;
❌ был использован корректор;
❌ листы прошиты или закреплены канцелярским степлером;
❌ присутствуют ошибки, зачеркивания.
🔥 Внимание: с 2021 года справка 2-НДФЛ упразднена. Теперь она входит в состав 6-НДФЛ и является приложением. Организация должна передавать бланк в ФНС один раз в год.
В связи с этой ситуацией справка о доходах за 2021 год выдается по новой форме. А данные за предшествующие годы — на бланке 2-НДФЛ.
Новая декларация направлена на ускорение обработки данных. В ней три раздела аналогичны тем, что присутствуют в 2-НДФЛ. Но есть четвертый раздел, который заполняется в том случае, если налог не удержан.
Форма 6-НДФЛ упрощена тем, что в ней нет информации о номере и признаке справки, а также об уведомлении о вычете. Однако есть данные о налоговом агенте.
Заполненный образец справки 2-НДФЛ
Выше я подробно рассказала, как заполнить 2-НДФЛ. Сейчас привожу наглядный пример:
Друзья, краткие выводы статьи:
1️⃣ 2-НДФЛ — это справка о доходах до и после вычета налогов. Она предоставляется физическим лицам.
2️⃣ Документ часто запрашивают банки при выдаче кредита.
3️⃣ Получить бланк могут студенты, официально трудоустроенные граждане, а также безработные, которые числятся на бирже труда.
4️⃣ Декларацию берут по месту работы или учебы. После подачи запроса ее выдают в течение 3 дней.
5️⃣ Когда документ заполняется от руки, нельзя использовать цветные чернила, а также зачеркивать ошибки или исправлять их корректором.
🎈 Друзья, надеюсь, что я помогла вам разобраться в вопросе. Если это так, то ставьте лайк 🤍
💸 Подписывайтесь на канал Просто о кредитах 🔥
📌 В предыдущей публикации: Как составить и передать заявление на предоставление справки 2-НДФЛ ✒️