У пенсионера есть шанс получить свой налоговый вычет за квартиру, и это здорово: ведь за покупку гарантированно можно вернуть до 260 тысяч, а если квартира куплена в ипотеку – то еще дополнительно до 390 тысяч.
Подробнее о том, как рассчитать размер вычета и подготовить заявление на его возврат читайте в статье: «Всё об имущественном вычете: возвращаем 260 тысяч за покупку квартиры, 650 тысяч вместе с ипотекой». Эти правила общие для всех, но у пенсионеров возникает затруднение в другом: на пенсии нет налогооблагаемых доходов.
Вычет – это возврат НДФЛ, который Вы ранее уплатили в бюджет. Если человек работает официально, то с каждой зарплаты НДФЛ за него платит работодатель, поэтому никаких проблем с получением вычета для него нет. Но если Вы не платите НДФЛ, то возвращать государству Вам нечего, не заплатил налог – не получишь вычет. С этой проблемой сталкиваются не только безработные или работающие неофициально, но и, например, самозанятые или ИП на любой системе налогообложения, кроме общей – все они не платят НДФЛ, а потому не могут вернуть его с помощью вычета. Сюда же относятся и пенсионеры.
Сегодня и поговорим о том, как выйти из этого затруднительного положения.
На помощь нам приходит пункт 10 статьи 220 НК РФ. Он говорит о том, что пенсионер может перенести остаток вычета на 3 года назад, считая с того момента, когда у него образовался переносимый остаток. Звучит сложно.
Как это работает?
Прежде всего, для нас имеет значение год, когда образовался переносимый остаток вычета, а не год выхода на пенсию.
Что такое переносимый остаток? Очень просто: далеко не все могут получить 260 тысяч налогового вычета сразу за 1 год - для этого зарплата за год должна превышать 2 млн. рублей. Поэтому нам разрешают переносить неиспользованный остаток вычета на следующие года до тех пор, пока мы не заберем все положенные 260 тысяч рублей. А пенсионеры могут переносить остаток не только на будущие года, но еще и на 3 предшествующих года.
То есть если подать заявление на налоговый вычет в 2021 году за предыдущий 2020 год, то 3 года назад мы будем отсчитывать назад как раз от 2020 года - ведь именно в нем у нас появился остаток налогового вычета, а значит дополнительно мы можем заявить к вычету еще 2017-2019 года.
Поэтому у нас могут получиться следующие варианты:
1. Квартира куплена до выхода на пенсию.
Например, Валентина Михайловна купила квартиру в 2020 году, а на пенсию вышла в августе 2021. Это значит, что она сможет подать заявление на налоговый вычет сразу за 5 лет: за 2020 – год, в котором она купила квартиру, за 2019-2017 года – три предыдущих покупке года, а еще за 2021 год в общем порядке – ведь перед выходом на пенсию она проработала в этом году 8 месяцев, за которые получала зарплату и платила НДФЛ.
2. Квартира куплена в год выхода на пенсию.
Валентина Михайловна покупает квартиру в 2021 году и на пенсию выходит в августе этого же года. Значит она вернет НДФЛ за 4 года: за 8 месяцев 2021 – года покупки квартиры, и за 2018-2020 года – три предыдущих года.
3. Квартира куплена после выхода на пенсию.
В этом случае получить вычет получится, если успеть купить квартиру в первые 4 года нахождения на пенсии.
Валентина Михайловна вышла на пенсию в 2019 году, а квартиру покупает в 2021. Это значит, что она сможет вернуть НДФЛ, уплаченный только за 2 года: за 2018 и 2019, потому что ни в 2020 году, ни в 2021 у неё уже не было дохода, облагаемого НДФЛ.
Для сравнения, если она купит квартиру в 2023 году, то возвращать вообще будет нечего – ни в одном из годов подходящего периода (2023 – 2020) у неё уже не было налогооблагаемого дохода.
Как быть работающим пенсионерам
Работающие пенсионеры находятся в выигрышной позиции: после получения пенсионного удостоверения они сразу могут оформить вычет за 3 предыдущих покупке года. Но так как они продолжают работать и платить НДФЛ, то смогут получать вычет и дальше в обычном порядке.
Например, если в первом случае Валентина Михайловна после выхода на пенсию в 2021 году продолжит работать, то получит вычет за:
- 2020 год – год покупки;
- 2017-2019 года – три предыдущих году покупки квартиры.
А если суммы уплаченного за эти года НДФЛ не хватит, чтобы полностью получить вычет, то Валентина Михайловна сможет получать его за 2021 год и каждый последующий до тех пор, пока не получит его полностью или не уволится с работы.