Автор – Наталья Ежова, налоговый консультант, преподаватель Школы главбуха на упрощенке.
Я бывший налоговый инспектор. Начальник отдела выездных проверок.
Сколько этих проверок у меня было, я уже не вспомню. Много. Но последнюю точно буду помнить долго.
Человек, проверку доходов которого я проводила, может с уверенностью претендовать на попадание в какой-нибудь цикл «гениальные мошенники века».
Но, как и другие гениальные мошенники всех веков, он оказался в тюрьме. Иначе бы мы о таких людях никогда бы и не узнали.
Это Пономарев Константин Анатольевич.
Информации об этом человеке в сети Интернет настолько много, что могу сказать с уверенностью – никаких тайн я уже не разглашаю. Как говорили в известном фильме «все украдено до нас»))).
Компромат.ру, РБК, РапсиНьюс и так далее – историю Пономарева, который «нагрел ИКЕА на 25 миллиардов рублей и не заплатил налоги», не освящал только очень ленивый журналист.
По результатам налоговой проверки Пономарева К.А. я доначислила ему НДФЛ, штрафы и пени на сумму 4.7 миллиардов рублей. Физическому лицу. Не компании.
А доходом стал весьма интересный объект налогообложения, который, я уверена, никто никогда не встречал, а именно «доход в виде возникшего права на распоряжение деньгами» (ст. 210 НК РФ).
Что же это за доход такой? И откуда он взялся у Пономарева?
Пономарев К.А. когда-то от лица своей компании ООО «САЭ» сдавал в аренду ИКЕА дизельные генераторы. ИКЕА нужно было электричество, а подключение к сетям Ленэнерго затягивалось.
Договор Пономарев К.А. составил таким образом, что расторгнуть его было практически невозможно. Человек он образованный. И схему с такими договорами обкатывал и ранее на других компаниях.
В итоге, ИКЕА задолжала ООО «САЭ» за аренду дизельных генераторов 36 миллиардов рублей.
ООО «САЭ» обратилось в Арбитражный суд. И по результатам разбирательства между ООО «САЭ» и ИКЕА было заключено мировое соглашение, по которому ООО «САЭ» получило отступные 25.3 миллиардов рублей.
Именно после этого момента начинается история с неуплатой НДФЛ физическим лицом.
Пономарев К.А. перевел все 25.3 миллиарда рублей на свой личный счет в одном банке, а потом еще раз в другой банк.
В качестве документа он составил «Договор хранения денег» между ООО «САЭ» и собой лично. Учредителем и руководителем ООО «САЭ» являлся он сам и других работников там не числилось.
Фактически, он взял на себя функции «банка», не имея лицензии. Хранил деньги юридического лица на личном счете.
А после этого Пономарев свое ООО «САЭ»…ликвидировал.
Компания ликвидирована, а деньги юридического лица остались у физического лица. И никогда не смогут быть возвращены юридическому лицу, которого уже нет.
Вот так возникло безвозвратное «право на распоряжение деньгами».
Которое согласно 210 статье НК РФ является доходом физического лица в чистом виде. И ничего не надо додумывать. Это прямая норма закона. За неуплату НДФЛ с этого дохода, Пономарева осудили на 12 лет.
Кажется, что такая история может случиться только с настоящими мошенниками, но часто страдают самые обычные люди – бухгалтеры, которые в силу своей работы связаны с деньгами компании. В моей практике много историй, когда невнимательность, глупая ошибка или подстава руководства рушила жизнь бухгалтеров. Чтобы помочь бухгалтерам и не дать попасть в такие неприятные истории, я веду онлайн курс в Школе главбуха на упрощенке – оставьте заявку на обучение и я научу, как избежать ошибок и что делать, если Вас всё таки вызвали на допрос.