Да, если сравнить наши фискальные оптимизации с оптимизациями китайскими, то получается – всё ровно наоборот.
Китайцы в своей налоговой политике выделили три основных направления фискальных оптимизаций.
Первое – в режиме «Мы тебя не трогаем – позаботься о себе сам!» Второе – «Давай, поднимайся – налогами мы тебя ограничивать не будем». И третье – «Видим, у вас неплохо получается – но надо и о стране подумать!» В целом же они решили среднюю налоговую нагрузку по стране установить на уровне американской – до 30 % от ВВП, но с большими преференциальными дифференциациями для новых бизнесов и для новых инвестиций.
В сравнении с РФ – это означает среднюю нагрузку на частный бизнес примерно в два раза меньшую, а для экспортных производств – иногда сниженную до нулевой. При такой сниженной налоговой нагрузке в частном секторе оказываются широкие возможности для накоплений – в результате чего средняя доля накопления в национальном доходе временами достигала 40, 45 и более процентов. И темпы роста ВВП, соответственно, составляли, нередко, двузначных значений. А это, в свою очередь, означало постоянный значительный прирост налоговой базы – что давало государству, тоже, постоянный рост налоговых доходов, даже при сохраняющихся невысоких налоговых ставках.
И надо еще учесть, что китайцы начинали с огромной массой беднейшего, мало-обученного, малограмотного населения.
Конкретно же все это выглядело так.
По первой фискальной оптимизации. Бедных они оставили на собственном попечении. Делайте, что хотите – с налогами и разными регулированиями мы к вам не пристаем. Но и всякий соцподачек вы от нас не ждите. Результат – с бедностью они в этом году покончили. Правда, ушло у них на это более двадцати лет.
По второй фискальной оптимизации – для тех, кто подтягивается по уровню средних доходов к замыкающим группу развитых стран. Для них – налоги есть, но их – немного и ставки их – вполне щадящие.
Планку «отсечения» от первой группы они установили на уровне, первоначально, примерно 200-300 долларов в месяц и потом постепенно ее повышали. Сейчас она достигла примерно 700 дол. в месяц – те, кто имеют доходы выше этой планки, уже должны платить подоходный налог. По прогрессивно растущим ставкам, самая низкая – на уровне 5 - 7 %. Для граждан это – подоходный налог, для «бизнесов» - налог на прибыль и НДС. При этом одновременно вводились особые экономические зоны – экспортного назначения, в которых налоги нередко снижались до символических величин.
Результат – превращение Китая в первую «производящую» страну мира, бурное развитие перерабатывающей промышленности, накопление огромных валютных резервов.
И третья фискальная оптимизация – для богатых и для крупных компаний. Она приобретает все большее значение - по мере нарастания численности и силы этих категорий налогоплательщиков. Налоги для них – существенны, но общая политика властей все же состоит в том, чтобы сохранять их ставки на конкурентном с другими странами уровне.
Результат – по общей численности среднего класса Китай уже превзошел все развитые страны, вместе взятые, инновационные китайские компании все более уверенно осваивают внешние рынки.
Теперь – приведем некоторые конкретные данные, взятые из книги А. Маслова «Китай-2020» (М., 2020). При этом следует иметь в виду, что борьба с пандемией ковида, конечно, внесла в меры правительства определенные коррективы. Итак, вот перечень основных мер:
- поддержка частных и государственных предприятий за счет уменьшения налогов и снижения ставок по кредитам;
- поддержка различного рода специальных зон, действующих в режиме льготного налогообложения;
- максимальное упрощение и стимулирование экспортно-импортных операций (при этом следует иметь в виду, что экспорта сырья в Китае практически нет).
Особые меры помощи для госпредприятий включают (кроме налоговых мер): снижение ставок по кредитам, льготы по оплате за энергию, обеспечение госзаказами.
Для частных предприятий устанавливались две льготы по налогу на прибыль: списание стоимости приобретенных средств производства в первом же году (без применения режима амортизации) и продление срока переноса убытков (на будущие периоды) с 5 до 8 лет. По НДС – разрешено возвращать суммы НДС для предприятий, производящих важнейшие товары.
Для предприятий малого бизнеса по налогам предоставлялись особые льготы. Во-первых, это – уменьшение ставок налогов. По налогу на прибыль это – скидки из облагаемого дохода, по НДС – снижение ставки до 1-3 %. Во-вторых, это - «20 нефинансовых мер» (льготы по кредитам, услуги факторинга, залога дебиторской задолженности, и т.д.). В-третьих – льготы для малых домашних хозяйств (снижение социальных страховых взносов, льготы по НДС).
При этом в июне 2020 года Госсоветом КНР были приняты три пакета мер по экстренной поддержке экономической деятельности в стране.
Первый пакет – снижение тарифов на электроэнергию, тарифов на услуги связи и портовых сборов. Выгоды для предприятий – (в эквиваленте) до 44 млрд.дол.
Второй пакет – снижение ставок по кредитам, отсрочки платежей, иные льготы от банков. С общей выгодой – до 210 млрд.дол.
И третий пакет – снижение общей налоговой нагрузки на бизнес, на сумму до 350 млрд.дол.
И вот еще одна особенность Китая. Китай, так же, как и Россия, нередко становится объектом санкций со стороны западных держав. И китайские власти так же принимают меры по противодействию им.
Но в одном - есть различие. Если у нас основные меры нацелены на помощь банкам и крупному бизнесу, а для остальных – совет «Держаться!», то в Китае власти приоритетно поддерживают граждан, малые частные предприятия.
К примеру, в середине 2018 года, с введением США тарифных ограничений на торговлю с Китаем, власти немедленно уменьшили налоги с граждан, полностью освободили от налогов малый и средний бизнес и снизили ставки НДС.
И вот – последние заявления китайских властей. Руководство КПК объявило, что государство «поделится экономическим пирогом» со своими гражданами в рамках политики «общего процветания». Указано, что партия намерена «увеличивать пирог и справедливо его делить». Общей целью поставлено: добиваться качественного развития экономики, повышать доходы городских и сельских жителей, постепенно сокращать разрыв между бедными и богатыми и «решительно предотвращать поляризацию в обществе».
При этом государство должно обеспечить всем жителям страны равный доступ к государственным услугам и открыть «больше возможностей для обогащения». Вместе с этим власти помогут гражданам избежать попадания в ловушку «социального благополучия» (системы социального обеспечения). Вместо этого государство будет мотивировать людей к упорному труду и внедрению инноваций, одновременно проводя корректировку «маржинальных (особо высоких) доходов» с помощью налогов и социальных выплат.
В рамках этого курса недавно были обнародованы планы по борьбе с чрезмерными доходами и в сторону побуждению богатых граждан и крупных предпринимателей «отдавать долг обществу».
И некоторые крупные компании уже вняли этим призывам властей и объявили о пожертвованиях на различные программы "социальной ответственности" и "социального соучастия".К примеру, компания электронной коммерции Pinduoduo уже сообщила, что она выделит 1,5 миллиарда долларов на помощь китайским фермерам.
Одновременно власти требуют от крупного бизнеса большего внимания к интересам страны и народа, рекомендуют меньше стремиться к вовлечению в глобальные торговые связи. В связи с этим самый известный в стране агрегатор такси Didi принял решение отозвать свои акции с Нью-Йоркской биржи (NYSE), на которую вышел всего месяц назад. Этой мерой компания надеется успокоить официальный Пекин, недовольный самим фактом сотрудничества Didi с Западом.
Дело в том, что на внутреннем рынке услугами компании пользуются почти 400 миллионов пассажиров и примерно 13 миллионов водителей, и все они доверяют ему свои персональные данные, которые — пусть и в общем виде — становятся доступными иностранным инвесторам компании (как того требуют правила NYSE). В связи с этим власти выразили опасения, что сведения о привычках и поведении простых граждан могут дать дополнительное преимущество геополитическому противнику – «в Вашингтоне тогда могут составить более полное мнение о китайских внутриполитических процессах, а значит прогнозировать действия китайских властей внутри страны и в мире».
Пока в отношении Didi ведется предварительное расследование, точные сроки которого не определены. Но приложение агрегатора уже удалено из магазинов всех операционных систем, а компании пока запрещено регистрировать новых пользователей (как водителей, так и пассажиров).
Какие выводы из всего этого могут быть сделано для России? Частный бизнес может быть «мотором развития», но за ним нужно следить, нужно уметь его регулировать. Особенно это относится к крупному бизнесу.
А про малый бизнес властям, может, лучше вообще забыть? И в отношении его «особой поддержки» – и в отношении налогов? Как это просила девушка-предприниматель на недавнем бизнес-форуме в Санкт-Петербурге? Может, стоит попробовать?