Не все знают, что государство возвращает 13% потраченных денежных средств. За что и как их вернут, узнаете в этой статье.
Речь пойдет о налоговых вычетах, претендовать на которые может каждый налоговый резидент России, получающий доходы, облагаемые ставкой 13%, и не только.
Что же такое налоговый вычет?
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Вы можете получить о государства денежную сумму, равную сумме ранее уплаченного ему налога, то есть вернуть себе эту сумму назад во многих случаях, знают о которых не все!
Налоговый Кодекс России предусматривает пять групп налоговых вычетов
1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 Налогового кодекса)
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.
Существуют вычеты на первого и последующих детей в семье.
Порядок действий на получение налогового вычета подробно описан на сайте Налоговой службы РФ nalog.gov.ru.
1. Социальные налоговые вычеты (предусмотрены ст. 219 НК РФ)
Такие вычеты предусмотрены при расходах на:
обучение,
благотворительность,
лечение и приобретение медикаментов,
негосударственное пенсионное обеспечение,
добровольное пенсионное страхование,
добровольное страхование жизни,
накопительную часть трудовой пенсии.
Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Также вычеты (за исключением вычета по расходам на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.
При этом, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также социальные налоговые вычеты в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом.
Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании).
Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 120 тысяч рублей.
Важное замечание: Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы.
Образцы и примеры заполнения документов Вы без труда найдете на сайте nalog.gov.ru.
Имущественные налоговые вычеты (регламентированы ст. 220 НК РФ)
Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции с имуществом, в частности:
· продажа имущества;
· покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
· строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;
· выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
Это один из самых распространенных и существенных налоговых вычетов
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 и 221.1 НК РФ
1. На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
2. На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;
3. На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет в настоящее время составляет 2 000 000 рублей.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) составит 3 000 000 рублей!
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Какова же сумма имущественного вычета при продаже имущества?
Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе составляет 1 000 000 рублей.
Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы) составит 250 000 рублей.
Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.
Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде (как правильно воспользоваться таким правом подробно рассказывается на сайте nalog.gov.ru).
Кроме указанного, налоговые резиденты России так же имеют право на:
профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);
инвестиционные налоговые вычеты(ст. 219.1 НК РФ);
налоговые вычеты при операциях с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Рекомендую не упускать возможности получения существенных денежных сумм от государства, которому вы платите значительные налоги, и воспользоваться правами на налоговые вычеты. Надеюсь, статься вам в этом поможет.
Всегда рад вашим комментариям и предложениям новых тем для статей. До встречи на канале «Юрист в помощь»!