Минимальная зарплата в американской колонии в 7 раз выше российской, а что с налогами? Я не первый год анализирую чужие системы налогообложения и пришел к следующему выводу: чем успешнее экономика, тем ниже там поборы с потребления основной массы населения. Механизмов реализации несколько, но широко обкатанных только два:
- Низкая общая ставка налога на добавленную стоимость (налога с продаж) — как в Японии (10%), Швейцарии (7,7%) или Канаде (5%).
- Снижение ставки на отдельные категории товаров, в том числе социально значимые — чем проще потребление, тем ниже доля налога в общей сумме покупок домохозяйства. Такой подход характерен для европейских стран, в том числе для России.
Это не значит, что развитые страны менее жадные по части налогов. Просто они добирают свое через налогообложение избыточного потребления (налоги на роскошь, налоги на социально вредные товары и т.д.).
Богатые должны платить больше бедных, правда?
Налоги на потребление в Пуэрто-Рико
Наши ставки НДС все, надеюсь, помнят — 20% основная и 10% сниженная. В Пуэрто-Рико, как и в США, роль НДС исполняет «налог с продаж и использования».
В памятках для американских туристов, отдыхающих в Пуэрто-Рико, всегда есть пункт о налогах. Его суть — будьте осторожны, цены на островах ниже, но покупка может выйти вам дороже из-за высокого налога с продаж.
Да, по сравнению с американскими ставками налог с продаж в Пуэрто-Рико очень высок! В отдельных штатах его нет совсем, как в Монтане или Орегоне. А в Калифорнии народ жалуется на высокие налоги, там с потребления придется отдать 8,66% — 7,25% в федеральную кассу и 1,41% в местный бюджет. Меньше, чем сниженная ставка НДС в России.
Большинство товаров и услуг облагаются по ставке до 11,5%. Это комбинированный сбор: ровно 10,5% уходит в бюджет страны, и до 1% — в бюджет округа (в некоторых округах — 0%). Отдельные услуги — бухгалтеров, риэлторов, художников, агрономов и т.д. — облагаются по ставке 7% (повысили в июле, было 4%).
Средняя комбинированная ставка по Пуэрто-Рико в 2021 году составляет 11,474%. В любом случае, разница с Россией — почти в 2 раза.
Подоходный налог
Яркий признак развитых экономик — дифференцированный подход к налогообложению доходов населения. Это не что иное, как реализация принципа справедливости налогов: они должны быть пропорциональны доходам (писал об этом в статье «Какими должны быть налоги»).
В России сделали первый шаг в сторону дифференцированной шкалы НДФЛ, повысив ставку налога на доходы свыше 5 млн рублей в год. Малообеспеченным от этого лучше не стало, их ставка как была 13%, так и осталась. Были десятки предложений по освобождению хотя бы одной минималки от подоходного налога, но они пока не были услышаны… Потому что бедный человек — основной плательщик налогов в нашем государстве. Люди с низкими доходами не охвачены вычетами; у них нет денег на покупку жилья, платную медицину и инвестиции, чтобы вернуть налог. В итоге с минимального дохода НДФЛ, как правило, платится без каких-либо возмещений.
В российских источниках о Пуэрто-Рико обычно пишут, что подоходный налог там 33%. На деле в стране работает пятиступенчатая шкала налогообложения доходов, согласно которой беднейшая часть жителей островов не платит ничего.
Ставки такие:
- Доход до 9 тысяч долларов в год подоходным налогом не облагается.
- От 9 до 25 тысяч — ставка 7%.
- Свыше 25, но менее 41,5 тысячи — 14%.
- От 41,5 до 61,5 тысячи — 25%.
- Свыше 61,5 тысячи — 33%.
На доходы сверхбогатых есть отдельный налог. Еще 5% придется заплатить тем, кто умудрился заработать больше 500 тысяч долларов в год
С учетом уровня бедности в 43,1% и данных о среднем доходе домохозяйства в 20474 доллара можно сделать вывод, что большинство населения страны платит НДФЛ по минимальной ставке 7%. И не со всего дохода, а с сумм, превышающих 9 тысяч долларов. То есть эффективная ставка — 4-5%. Разница с Россией по части налогообложения невысоких доходов — в 3 раза.
И кто после этого скажет, что нам нечему поучиться у Пуэрто-Рико?