Метку о недостоверности данных в ЕГРЮЛ ставят в отношении адреса организации, по директору и учредителю (п. 6 ст. 11 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Причины, из-за которой могут внести метку о недостоверности, перечислены в подпунктах «в», «д» и «л» пункта 1 статьи 5 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ и приказе ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72. Основные признаки недостоверности сведений в ЕГРЮЛ смотрите в таблице.
До 1 апреля 2020 года инспекторы также руководствовались письмами ФНС от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126 и от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127, которые были отменены письмом ФНС от 01.04.2020 № КВ-4-14/5543.
За что ставят метку недостоверности
1. Юридический адрес не совпадает с фактическим.
2. Адрес в ЕГРЮЛ совпадает с адресом еще как минимум четырех организаций (то есть таких юридических адресов пять и более).
3. Адрес в ЕГРЮЛ не может быть настоящим:
– расположенная там недвижимость разрушена;
– там размещены органы государственной власти, воинские части и т. д.;
– в распоряжении инспекции есть возражение собственника на регистрацию юридического адреса организации по адресу принадлежащей ему недвижимости.
4. При изменении адреса в ЕГРЮЛ изменится местонахождение организации, у которой:
– не окончена выездная проверка, не оформлены результаты и не вступило в силу решение по проверке;
– есть задолженность по пеням и штрафам
1. В ЕГРЮЛ неверные сведения о руководителе – Ф. И. О., должность, паспортные данные или данные иных документов, удостоверяющих личность, ИНН при наличии.
2. В отношении руководителя организации ранее вносилась запись о недостоверности сведений.
3. У руководителя не истек годичный срок, в течение которого он считается привлеченным к административной ответственности за непредставление или представление в регистрирующий орган недостоверных либо заведомо ложных сведений о юридическом лице.
4. ИФНС получила заявление гражданина о том, что сведения о нем как о руководителе организации не соответствуют действительности
1. В ЕГРЮЛ неверные сведения:
– о размерах и номинальной стоимости доли в уставном капитале;
– о передаче доли в залог или об ином ее обременении;
– о передаче доли в доверительное управление и о доверительном управляющем.
Для акционерных обществ – неверные сведения о единственном участнике или акционере, о держателе реестра акционеров общества.
2. В отношении учредителя организации ранее вносилась запись о недостоверности сведений.
3. У учредителя не истек годичный срок, в течение которого он считается привлеченным к административной ответственности за непредставление или представление недостоверных либо заведомо ложных сведений о юридическом лице в регистрирующий орган.
4. ИФНС получила заявление гражданина о том, что сведения о нем как об учредителе организации не соответствуют действительности
Признаки недостоверности ИФНС выявляет в ходе контрольных мероприятий, а также в рамках межведомственного взаимодействия. После этого на основании пункта 4.2 статьи 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ инспекторы проводят дополнительную проверку:
- изучают документы и другие данные проверяемой организации, которые есть в инспекции;
- допрашивают граждан, у которых может быть информация об объекте проверки;
- осматривают недвижимость по адресам организации;
- могут привлечь экспертов, например, чтобы проверить подлинность подписей.
Как проводят контрольные мероприятия по проверке сведений в ЕГРЮЛ, указано в Порядке, который утвержден приказом ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72.
Когда ИФНС выявляет признаки недостоверности данных в ЕГРЮЛ, то по электронной почте направляет уведомление организации. В течение 30 календарных дней с даты, когда инспекция направила уведомление, нужно исправить сведения в ЕГРЮЛ или подтвердить достоверность данных. Если не успеете, инспекторы внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о директоре, участниках или адресе компании, а организацию не уведомят. Об этом говорится в пункте 6 статьи 11 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.
Если руководитель или участник ООО заявляет в ИФНС о том, что сведения о нем в ЕГРЮЛ недостоверны, налоговики могут внести отметку о недостоверности, не уведомляя организации о необходимости уточнить сведения и не проверяя заявление (п. 2.1 Обзора, направленного письмом ФНС от 09.07.2018 № ГД-4-14/13083, постановление ФАС Дальневосточного округа от 01.08.2018 № Ф03-3140/2018).