С прошлого года государство одарило на налоговым режимом для самозанятых или налог на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
Профессиональный доход – это доход физического лица или ИП от деятельности или от использования имущества на территории России. При этом физическое лицо оказывает услуги без трудового договора с работодателем или привлечением наёмных сотрудников.
Граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии тоже могут применять этот налоговый режим.
Особенность налогового режима в том, что заниматься можно только определенными видами деятельности, при этом регистрировать ИП не обязательно.
В список услуг входят следующие виды деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
И др.
НПД нельзя применять для следующих видов услуг:
- Нотариальные услуги.
- Адвокатские услуги
- Деятельность арбитражных управляющих.
- Деятельность государственных и муниципальных служащих.
- Реализация подакцизных товаров с обязательной маркировкой.
- Деятельность по добыче полезных ископаемых.
- Посреднические сделки по договорам поручения, комиссии и агентским договорам, кроме случаев, когда посредник оказывает услуги по доставке товаров и при приеме денег от покупателя для продавца применяет ККТ.
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
Условия для применения режима НПД:
- не должно быть работодателя и наемных работников.
- максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.
При применении НПД, физическое лицо освобождается от следующих налогов:
- Для физических лиц от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- для ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых.
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей.
Для постановки на учёт в качестве плательщика НПД необходимо предоставить пакет документов в налоговый орган по месту вашей регистрации:
-заявления о постановке на учет;
- копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).
Датой постановки на учет является дата направления заявления в налоговый орган.
Для снятия с учета потребуется заявление на снятие с учета. Если у вас не было задолженности перед бюджетом, то вы сможете встать на учет повторно.
Ставка налога составляет:
- 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам
- 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам.
Уплата налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения деятельности. При этом налоговую декларацию представлять не нужно.
Плательщики НПД имеют право уменьшить суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.
Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
- в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.