Представьте, что вы как подрядчик выиграли большой контракт на строительство. Но в качестве аванса вам перечисляют лишь 10% от стоимости контракта, а строить нужно уже сейчас. У вас во владении есть лишь несколько единиц техники. Что делать? Откуда брать оборотные средства для того, чтобы платить зарплату рабочим или приобрести необходимые материалы и начать выполнение работ? В данном случае вы можете оформить возвратный лизинг, т.е. продать свою технику лизинговой компании и взять ее же в лизинг. Таким образом, у вас появятся оборотные средства, а машины и оборудование останутся в пользовании.
Давайте разберемся более подробно.
Возвратный лизинг – это вид финансовой аренды, при которой продавец выступает также лизингополучателем. Другими словами, лизингополучатель продает свое же имущество, но продолжает им пользоваться на правах арендатора с возможностью выкупа предмета лизинга в конце срока действия договора.
В возвратный лизинг можно взять движимое и недвижимое имущество.
Как это работает?
Лизинговая компания покупает у владельца предмет и одновременно передает его в лизинг бывшему собственнику. Лизингополучатель сначала получает денежные средства по договору купли-продажи, а затем перечисляет ежемесячные выплаты согласно графику платежей на счет лизинговой компании по договору лизинга. Предмет лизинга при этом передается в собственность лизинговой компании.
Какие преимущества возвратного лизинга для лизингодателя?
Данная схема выгодна собственнику имущества в случае, если ему срочно понадобились деньги для реализации проекта или покупки материалов, комплектующих, запасных частей, а времени на получение кредита нет или нет возможности собирать большой пакет документов. При этом также сохраняются все налоговые преимущества, как и при обычном лизинге. Стоит отметить, что возвратный лизинг оформляется намного быстрее и проще: не обязательно вести поквартальную отчетность, проходить постоянный финансовый мониторинг, намного меньше различных ограничений и ковенант, которые любят накладывать на заемщика банки.
В отличие от схемы классического лизинга, при возвратном имущество остается во владении и пользовании продавца. При этом на баланс собственника поступает денежная сумма, сравнимая с остаточной стоимостью имущества. Эти средства не являются целевыми и могут быть использованы на любые нужды.
Лизинговые платежи считаются прочими расходами, которые связаны с производством и реализацией и уменьшают базу по налогу на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом сумма НДС по ним формирует налоговый вычет для лизингополучателя.
Особенности оформления возвратного лизинга:
При возвратном лизинге имущество должно быть официально (юридически) оформлено на продавца, который в свою очередь должен быть плательщиком НДС, т.к. обычно все лизинговые компании также работают с НДС. Очень важно, в каком состоянии находится техника – от этого зависит дисконт (аванс) по имуществу.
Стоит иметь в виду, что по закону нельзя одно и то же имущество передавать в лизинг дважды, поэтому имущество, которое вышло из финансового лизинга, нельзя снова передать в возвратный лизинг в одной и той же лизинговой компании.
Как оформить возвратный лизинг?
1. Для начала определитесь с имуществом, которое вы будете оформлять в возвратный лизинг. Это должно быть высоколиквидный предмет.
2. Обратитесь в лизинговую компанию. Для одобрения вам потребуется предоставить пакет документов, он различается у компаний. Может понадобиться паспорт директора, анкета клиента, бухгалтерская отчетность, учредительные документы, согласие на обработку персональных данных.
3. В ходе рассмотрения заявки осуществляется осмотр имущества представителем лизинговой компании с составлением акта осмотра, и происходит оценка имущества.
4. При любом договоре лизинга необходимо оформление страхового полиса. Как правило, лизинговые компании предлагают покупку страховки при обсуждении деталей сделки и предоставляют более выгодные условия от компаний партнеров. Стоимость страхового полиса может быть оплачена отдельно или включена с график платежей.
5. После получения одобрения и согласования всех деталей необходимо подписать два договора – купли-продажи и лизинга.
6. Следующим шагом следует оплата авансового платежа лизингополучателем и одновременное перечисление полной суммы стоимости имущества продавцу.
7. Заключительным этапом сделки считается подписание двусторонних актов к договорам купли-продажи и лизинга. Они подтверждают переход права собственности лизингодателю с последующей передачей имущества в лизинг.
8. После передачи актов необходимо зарегистрировать имущество в органах гос. регистрации. На этом процесс сделки считается оконченным. Право собственности на имущество переходит к лизингодателю, но право пользования остается за лизингополучателем.
Итог:
Возвратный лизинг – отличный способ пополнения оборотных средств без долгих сборов документов, бумажной волокиты и траты времени на рассмотрение заявки. Обратившись в лизинговую компанию, вы сможете оформить возвратных лизинг в течение двух дней.