Как-то разговорилась со знакомой о налогах с заработной платы, оказывается не все знают, какие налоги уплачиваются и какой вид взаимодействия с сотрудником для работодателя наиболее выгоден.
И так, при белой заработной плате в найме, с вашего фонда заработной платы выплачиваются следующие налоги (возьмем оклад в 30 тыс.):
1. НДФЛ 13% с начисленной заработной платы - 3 900 рублей
2. Взносы в пенсионный фонд 22% - 6 600 рублей
3. Взносы в Фонд социального страхования 2,9% - 870 рублей
4. Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 5,1% - 1 530 рублей
5. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний от 0,2% до 8,5% - минимум 60 рублей
На руки вы получите 30 000 – 13% (3 900) = 26 100 рублей и работодатель заплатит налогов на сумму 12 960 рублей
Итого Фонд оплаты труда составит: 26 100 + 12 960= 39 060 рублей или 12 960/26 100= 49,6%
Сумма налога в год составит: 12 960 *12 = 155 520 рублей
Налоги для ИП:
Давайте представим, что ту же сумму 39 060 в месяц или 468 720 рублей в год вы заработали как ИП на упрощенке. Сколько налогов Вы заплатите? Считаем:
1. Налог при упрощенной системе налогообложения (6% от оборота) = 28 123 руб.
2. Взносы на пенсионное страхование = фиксировано 32 448 рублей с оборота до 300 000 рублей и 1% свыше этой суммы, в итоге 32 448 + 1 687,20 = 34 135,2 руб.
3. Взносы на медицинское страхование = фиксированные - 8 426 рублей
Итого: 70 684,2 рубля в год.
Получается, что ИП заплатит налогов в 2 раза меньше, чем сотрудник в найме.
Но при упрощенной системе налогообложения, ИП не платит НДФЛ, значит и не сможет воспользоваться налоговыми льготами, такими как налоговый вычет при покупке недвижимости или социальный вычет при оплате лечения/образования.
Налоги для самозанятых:
Самозанятые платят только налог на профессиональный доход. Он составляет 4% при работе с физ лицами и 6% при работе с юр лицами.
В случае оформления самозанятого с годового дохода в 468 720 рублей, налог будет составлять 28 123 рублей.
Но при этом самозанятые не могут пользоваться такими социальными выплатами, как пособие по беременности и родам или больничный лист.
Какая мысль посетила меня после этого расчета?
1. Работодателю в ряде случаев, выгодно работать с самозанятыми, чем нанимать сотрудника в штат, например, на сдельную работу.
2. Фрилансеру, умеющему самостоятельно формировать пенсионный и социальный капитал тоже больше подойдет оформление самозанятого, чем ИП.
3. Многим ранее работающим нелегально, без оформления статуса ИП, тоже выгоднее зарегистрировать самозанятого и работать официально, особенно при работе с контрагентами юр лицами или для оформления ипотеки.
Думаю, что благодаря статусу самозанятого многие мелкие предприниматели выйдут из тени.