Благодаря предложенной льготе в первый год после переезда в Польшу и мигранты будут платить половину ставки налога на подоходный налог (PIT), чем люди, которые никогда не выезжали из Республики Польша. Согласно новому проекту, в рамках программы «Polski Ład», данная льгота будет касаться не только поляков, которые планируют вернуться в Польшу, но и иностранцев, который приедут в Республику Польша.
Критерии для получения налоговых льгот для иностранцев
Правительство собирается возвращать до половины PIT тем иностранцам, кто собирается поселиться в Республике Польша.
Изначально программа была направлена на возвращение поляков в Польшу. Собственно, и ее название до сих пор сохраняет отсылку к этому—Ulga na powrót. Однако со временем предложений решили распространить на всех приехавших в страну.
Предлагаемая компенсация (статья 27h Закона о НДФЛ) адресована людям, которые:
· прожили за границей не менее 3 лет до проживания в Польше,
· документально подтвердили этот трехлетний период справкой о проживании в своей стране (например, Великобритании, Украине, России),
· переехав в Польшу, они проживут здесь полных 4 года,
· в Польше они будут платить налоги со всех своих доходов,
· будут получать доход в Польше из следующих источников дохода: трудовой договор, договор подряда, предпринимательская деятельность, имущественные права в области авторских и смежных прав.
Речь пока идёт исключительно о PIT. Льготы планируют распространить на 4 года после приезда/возвращения:
· за первый год—50% от базового начисления (от суммы, которую бы заплатил человек, не имея льгот);
· за второй год— 50% от фактически начисленного за 1 год;
· за третий год - 50% налогов второго года;
· за четвертый год - 50% третьего.
При этом речь идёт о возврате налога. То есть первоначально в авансовых платежах сумма будет полный, а потом можно будет вернуть положенную льготу, подав соответствующую декларацию по итогам года.
Согласно проекту, вычет будет применяться в течение четырех налоговых лет подряд, считая с конца базового года. Минфин поясняет (на сайте podatki.gov.pl), что если налогоплательщик изменит свое налоговое резидентство в 2021 году, он сможет применить вычет при уплате налога:
· за годы: 2022, 2023, 2024, 2025, предполагая, что базовый год налогоплательщика будет годом смены места жительства, то есть 2021, или
· за годы: 2023, 2024, 2025 и 2026, если базовым годом является год, следующий за годом смены места жительства, то есть 2022 год.
Как это будет работать на практике, на примере объясняет Рафал Фрончик из Crido.
Пример:
Допустим, гражданин Великобритании или Украины переезжает в Польшу в 2022 году. Здесь будет его центр жизненных интересов. Таким образом, он станет налоговым резидентом Польши.
· В 2022 году он получит доход, он должен облагаться налогом, например по шкале НДФЛ (то есть по ставке 17 и 32 процента). Итак, если в 2022 году он получит в Польше 50 000 злотых дохода, согласно действующим правилам, он должен был бы заплатить около 8000 злотых (ровно 7974,88 злотых налога), при условии, что он не использует никаких скидок и удержаний. Если он примет в 2022 год в качестве базового года, он получит льготы с 2023 года.
· В 2023 году он сможет вычесть половину НДФЛ за базовый год из налога. Предположим, что переселенец получает доход, из которого ему на общих условиях пришлось бы платить 20 000 злотых подоходного налога. Благодаря налоговым льготам он сможет вычистить 4 000 злотых (то есть половину НДФЛ, подлежащую уплате за базовый год). В итоге за 2023 год заплатят 16 тыс. злотых PIT. Эта сумма его налога подлежащего платье после использования налоговой льготы.
· Таким образом, в 2024 году останется вычитать 50% налога, подлежащий уплате за 1 год, то есть в 8 000 злотых. Если мигрант в 2024 году получит доход, из которого ему придётся заплатить 30 000 подоходного налога, следовательно подлежащий уплате налог составит 22 000 злотых.
· Далее, на третий год у него будет вычтена сумма в 11 000 злотых.
Кроме того, иммигрант сможет выбрать, применять ли налоговые льготы в первый год после переезда в Польшу (то есть после получения статуса налогового резидента) или в следующем году. — Это решение направлено на то, чтобы позволить налогоплательщику выбрать наиболее выгодное для него решение, то есть более высокую базовую сумму для применения вычета, — говорится в обосновании «Polski Ład». Кроме того, если иммигрант не полностью использует налоговые льготы в данном году (потому что у него или неё недостаточно налогов для вычета причитающейся суммы), он сможет вычесть неиспользованную часть в следующие годы, но не более 5 лет с конца налогового года, в котором он произвел первые вычеты.
Льготы при выплатах в ZUS
Предполагается, что льгота снова будет действовать в отношении социального страхования. Как и в случае с налоговыми льготами, если иммигрант прожил за границей не менее трёх лет и переезжает в Польшу, он сможет воспользоваться льготами при уплате взносов на социальное страхование.
—Это будет в том случае, если в течение как минимум шести месяцев он будет подлежать социальному страхованию в Польше и подаст соответствующее заявление в учреждение социального страхования, —указывает Минфин.
В министерстве поясняют, что в течение четырех лет из государственного бюджета будут финансироваться взносы сотрудников и подрядчиков на пенсионное страхование и страхование по инвалидности, частично финансируемые застрахованными, и взносы на страхование по болезни— по запросу застрахованного, поданному через плательщика взносов.
Точно так же люди, которые живут в Польше и будут вести здесь бизнес, смогут платить только половину взносов по пенсионному страхованию и страхованию по инвалидности в течение четырех лет. Взносы по страхованию на случай болезни будут полностью финансироваться из государственного бюджета.
—Такая структура льгот не уменьшает будущее пенсионные выплаты. Половина бремени на 4 года просто ложится на госбюджет— резервы Минфина.
Льготы для инвесторов
«Polski Ład» также предусматривает дополнительные преференции для инвесторов, которые переведут свои активы в Польшу. В основном в обосновании упоминаются иностранные лица, но она может относиться и к полякам, проживающим в других странах. Условием использования единовременные выплаты является, среди прочего, необходимость инвестирования в экономический рост, развитие науки и образование, защиту культурного наследия или популяризации физической культуры, как указано в отдельном постановлении, на общую сумму не менее 100 000 злотых в год.
Буду рад ответить на любые вопросы. Расскажите, что Вы думаете по этому поводу! Огромное Вам спасибо, что дочитали! Ставьте лайки, а так же обязательно подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые статьи.