Как подготовиться к выездной налоговой проверке и пройти ее успешно!
Проводится выездная налоговая проверка чаще всего для организаций, которые попадают под определённые параметры отбора. Если их обнаружили, можно смело ждать налоговую службу. Не стоит расслабляться, гораздо лучше уделить время подготовке. В текущем году поддерживается разный формат: дистанционная и выездная проверка.
Суть выездной налоговой проверки в поиске отклонений от выплаты налоговых средства, с этой целью специалисты выезжают на объект. Проводится изучение всего перечня финансово-хозяйственной документации и налоговых бумаг. В том числе это касается приказов, контрактов и договоров (трудовых), больничных листов, трудовых книжек, отчетов, ведомостей по выплатам.
Проводится выездная налоговая проверка чаще всего для организаций, которые попадают под определенные параметры отбора. Если их обнаружили, можно смело ждать налоговую службу. Не стоит расслабляться, гораздо лучше уделить время подготовке. В текущем году поддерживается разный формат: дистанционная и выездная проверка.
Суть выездной налоговой проверки в поиске отклонений от выплаты налоговых средства, с этой целью специалисты выезжают на объект. Проводится изучение всего перечня финансово-хозяйственной документации и налоговых бумаг. В том числе это касается приказов, контрактов и договоров (трудовых), больничных листов, трудовых книжек, отчетов, ведомостей по выплатам.
Кому стоит готовиться к визиту налоговой в течение 2021 года?
Проведение первой выездной налоговой проверки неизбежно при наличии ряда факторов. Вот некоторые из них:
- доходы не поспевают за расходами, наличие постоянных убытков в течение 2 лет;
- уровень нагрузки по налогам ниже усредненных показателей, высокий показатель НДС – 89% или более от суммы за 12 месяцев;
- низкие зарплаты;
- смена налоговых инспекций.
Основания для выездной налоговой проверки собираются основательно, но привлечь внимание может сотрудничество с компаниями однодневками, работа с посредниками и перекупщиками без деловой цели. Стоит избегать контрагентов, чтобы не выполнять сомнительные сделки.
Также рост рисков характерен при приближенности к ограничениям по спецрежиму. Это распространяется на средние зарплаты и доходы. Особенно если разница с предельными показателями меньше 5%, в такой ситуации может возникнуть подозрение в специальном занижении данных с целью получения преимуществ.
Есть дополнительный параметр, распространяющийся на ИП – к годовому доходу по НДФЛ не должна приближаться сумма профессионального вычета. Если показатели свыше 83% от уровня выгоды компании, внимание контролирующих органов неизбежно.
Готовимся к выездному визиту – какие полномочия не имеет налоговая?
Всегда устанавливается определенный срок выездной налоговой проверки, в любом случае ее смысл в получении значительного пополнения бюджета. Поэтому до посещения компаний ведется слежение за нарушениями.
Подготовка к приезду налоговой – что делать?
Все виды выездных налоговых проверок предусматривают информирование предприятия, при этом в подавляющем количестве случаев это требование не выполняется. На выбор специалистов проверяющего органа доступно направление уведомления в формате электронного письма. Оно направляется директору или главному бухгалтеру предприятия, возможен другой формат сообщения. Право присутствовать при проведении выездной налоговой проверки имеет уполномоченный специалист от компании, чаще всего главбух.
До старта проверки желательно выполнить следующие рекомендации:
1. Дать инструкции сотрудникам по поводу поведения в ходе посещения налоговой
2. Заняться подготовкой помещения для их работы, убрать документацию, которая не требуется при проведении инспекции
3. Восстановление порядка в учете: проверка оригиналов, подписей, наличия бумаг, удаление заметок
Все документы следует хранить в течение 5 лет, повторная выездная налоговая проверка может проверять регистры, декларации, другие источники данных, которые подтвердят выплаты налогов и расходы. Во всех этих вопросах могут помочь опытные юристы, особенно это важно, если уверенности в корректности всех документов нет. Работа опытных специалистов поможет значительно повлиять на результаты выездной налоговой проверки и снизить убыток по ее итогам.
Также стоит завести журнал проводимых проверок, инспектор должен сам указать время, дату и цель посещения. Это делается до пропуска на территорию компании.
Правильное поведение при посещении проверяющей службы
Для выездной налоговой проверки документы важны в первую очередь, но стоит сразу дать понять, что вы готовы сотрудничать. Важна вежливость, а проявления агрессии недопустимы. Стоит попросить показать документы о решении по проверку. С него снимают копию для сравнения с данными по удостоверению. Также у вас есть право на изучение удостоверения, из него переписывают звание, должность и ФИО. У прибывших сотрудников берется телефон начальника. Он используется для звонка с целью проверки факта направления работников для проверки.
Важные правила для владельцев компании:
- нужно отдельное помещение. Ваши работники могут выдать информацию о внутренних делах в ходе общения;
- проверка производится с привлечением бухгалтера, который может найти все нужные документы;
- предупредите контрагентов по поводу возможного визита налоговой. Это позволит свести данные по документам и избежать расхождений;
- предоставьте инспектору информацию о конце рабочего дня, стоит избегать более продолжительного нахождения на территории компании;
- если документы хотят забрать, делайте копии. Также запросы оформляют официально, на устные требования вы имеете право не реагировать;
- оформление справки по проверенным объектам и временным затратам выполняют в последний день, она должна быть подписана и останется на предприятии. После завершения работы представители налоговой не могут заниматься контролем и просить документы.
Не позже 2 месяцев со старта мероприятий будет предоставлен акт по проверке, если нарушений не нашли. Получить этот документ с минимальными рисками поможет обращение к специалистам. Выездная налоговая проверка пройдет гораздо лучше при привлечении профессионалов. В том числе можно повлиять на ситуации даже при условии, что инспектор уже у вас.