За 2020 год количество самозанятых граждан выросло почти в 20 раз. При этом среди поклонников НПД режима, не только новички, но и «старички» в статусе ИП. Также заметно увеличилось число желающих совместить ИП и самозанятость. Возникает вопрос – зачем это нужно и что дает предпринимателю?
ИП или самозанятый – подробный анализ
ИП – это физлицо, применяющее один из налоговых режимов (УСН, патент, ОСН, ЕСХН). Независимо от объема продаж и суммы прибыли, ИП обязан:
- ежегодно подавать налоговую декларацию;
- уплачивать страховые и пенсионные сборы;
- вести финансовую отчетность посредством ККТ (за исключением отдельных случаев).
При этом у ИП сохраняется право вести любую деятельность, не запрещенную на территории РФ, принимать на работу сотрудников, участвовать в торгах и государственных закупках, а также открывать расчетные счета, в том числе при работе в валюте с зарубежными компаниями.
Вывод: статус ИП подходит для предпринимателей, нацеленных на высокий доход, который покроет затраты на обслуживание контрольно-кассовой техники и страховые взносы.
Самозанятый – специальный статус физлица-предпринимателя, который обязан уплачивать налоги на прибыль по ставке 4% и 6% (при работе с физлицами и юрлицами соответственно). При этом он полностью освобождается от страховых/пенсионных отчислений, декларирования доходов и ведения контрольно-кассового обслуживания. Чеки формируются в специальном приложении «Мой налог» или банком-партнером, который самозанятый может выбрать/изменить самостоятельно.
Минусы НПД:
- нет отчислений в пенсионный фонд, нет трудового стажа, а, следовательно, нет накопительной пенсии;
- недоверие со стороны банковских структур, особенно, по вопросам кредитования;
- нельзя нанимать сотрудников в штат, участвовать в государственных торгах;
- ограничения по видам деятельности, в том числе торговля чужими товарами.
Вывод: стать самозанятым выгодно только малому и среднему предпринимательству без наемных работников и с суммой выручки за один год не более 2,4 млн рублей. Также рекомендуется изучить перечень разрешенных видов деятельности на НПД, чтобы не столкнуться со штрафными санкциями в результате камеральной проверки ФНС.
Зачем совмещать ИП и самозанятость?
Не все понимают, какую цель преследуют предприниматели, совмещая режим НПД и сохраняя статус ИП. Оказывается, есть несколько весомых причин, почему это выгодно.
- Нет обязательств по страховым и пенсионным отчислениям. ИП получает право выбора – уплачивать сборы или отказаться от них полностью. Последний вариант доступен исключительно для предпринимателей, которые применяют режим НПД (налог на профессиональный доход). ИП на УСН, ОСН и патенте таких льгот лишены.
- Можно вернуться к другому налоговому режиму в любое время. ИП на НПД может расширить свой бизнес, привлечь наемных работников, сменить сферу деятельности или декларировать прибыль более 2,4 млн рублей в год. Конечно, все льготы самозанятого сразу исчезнут, но и регистрироваться в качестве ИП повторно не придется. Достаточно заявить о своем намерении в ФНС или дождаться результатов проведенной проверки налоговыми специалистами. Правда, второй вариант не самый лучший, так как предусматривает штрафы за нарушение правил применения НПД.
- Сумма соцконтракта для ИП выше, чем для самозанятого. В некоторых регионах (не можем категорично заявить, что во всех, но точно знаем, что такое случилось в одном из отделений ЦСЗН в Новосибирской области) трактовка приказа Правительства РФ по вопросам оформления соцконтракта с малоимущими гражданами, была дополнена следующими пунктами:ИП (даже на НПД) могут претендовать на соцконтракт от ЦСЗН в размере до 250 000 рублей;
самозанятые без статуса ИП, имеют право подать заявку на соц контракт, но уже в пределах ограниченного бюджета – до 100 000 рублей;
если ИП применяет НПД, то он попадает под первый пункт. - Для ИП, вероятность получить кредит в банке выше. Тоже непонятная ситуация, которая касается финансовых учреждений России. Вроде бы правительство сказало кредитовать всех, кто платит налоги исправно, а по факту все совсем наоборот. Сегодня самозанятым дают кредиты, НО, после подтверждения дохода за период не менее 6 месяцев (условия большинства банков) и в ограниченной сумме. Также чаще всего требуют справку 2-НДФЛ, которую самозанятый получить НЕ МОЖЕТ. Налоговая служба выдает справку, НО по собственной форме. ИП на НПД в такой ситуации в более выгодных условиях, что позволяет им подать заявку на кредит как физлицо, а в качестве работодателя указать себя же (ИП).
- Расчетный счет не обязательно. Сегодня ИП на любом налоговом режиме обязаны иметь расчетный счет, а это, затраты на финансовые операции (входящие/исходящие транзакции), обслуживание счета, ограничения по лимитам и прочее. Если ИП применяет НПД, то никакого счета открывать не нужно. Нет, ну если он уже был, то можно и оставить, что также является весомым плюсом для работы с юридическими лицами.
Если сохранить ИП при переходе на НПД, то Вы ничего не теряете до тех пор, пока занимаетесь разрешенной деятельностью и получаете не более 2,4 млн рублей в год.
Читайте о том, как ИП перейти на НПД
Получайте полезные чек-листы и свежие идеи для вашего бизнеса!
Больше статей о льготном финансировании, грантах, субсидия, сервисах для бизнеса читайте на официальном сайте Бизнес Пропаганды.