Выездная налоговая проверка – страшный сон для ИП или организации. От нее не застрахован никто, но если к компании пришли, это не случайность. Приходят к тем, кого уже заподозрили в незаконной оптимизации. Разберемся, как обезопасить себя от неприятного визита и что изменилось в 2021 году.
Виды налоговых проверок в 2021 году
Камеральная проверка проводится незаметно для предпринимателя в кабинетах ФНС и включает в себя проверку отчетности. Декларации по НДС могут мониторить 2 месяца с момента сдачи, все остальные отчёты – 3 месяца. По истечении этого времени налоговая не вправе требовать с вас уточнений или дополнительных документов.
Выездная проверка проводится «в гостях» у налогоплательщика. Налоговики смотрят правильность исчисления одного либо нескольких налогов за текущий и предыдущие 3 года.
Также, если налоговая проверяет контрагента, она может запрашивать ваши документы по сделкам с ним. Это называется встречная проверка.
С 1 июля 2021 года вступают в силу изменения, установленные Постановлением Правительства РФ № 1969 от 30 ноября 2020 г. Теперь допустимы дистанционные формы проверки ИП и юридических лиц. Появился и новый вид – инспекционный визит, который заменяет выездную проверку и длится всего день. Сроки выездных проверок сократились до 10 дней.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Налоговые риски
Если вы действуете четко в рамках закона, добросовестно платите налоги, сдаете корректные отчеты – налоговые риски минимальные, а значит, и шансов на выездную проверку мало.
Чем больше ошибок, тем выше налоговый риск. Не отреагировали на требование налоговой, забыли отчитаться за период или заплатить налог, указали недостоверные сведения в декларации, занизили показатели – каждое нарушение приближает вас к проверке и финансовым потерям.
Лучший способ обезопасить себя – провести самостоятельную проверку по критериям, на которые обращает внимание налоговая. Они прописаны в Приказе ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30 мая 2007 года.
На любых системах налогообложения
- Низкий уровень налоговой нагрузки. Если предприниматель платит меньше налогов, чем конкуренты в похожих условиях — скорее всего, он недоплачивает. Налоговая отслеживает подобные нарушения автоматически, хотя у неё не хватает ресурсов, чтобы проверить всех нарушителей. Но чтобы зря не рисковать, лучше проверить себя в специальном калькуляторе и сравнить результат со среднеотраслевыми показателями на сайте ФНС.
- Низкий уровень зарплаты. Если конкуренты платят сотрудникам намного больше, возможно, вы отдаете часть зарплаты в конвертах – примерно так подумает налоговая.
- Отсутствие обратной связи. На устранение недочетов, обнаруженных в ходе камеральной проверки, дается 5 дней. Когда компания не отвечает на запрос ФНС, это выглядит подозрительно – рано или поздно такого налогоплательщика придут проверить лично.
- Постоянная смена местонахождения. Если предприниматель переезжал и менял налоговую инспекцию чаще двух раз в год, налоговая может оценить такое поведение как намеренный уход от проверок.
- Приближение спецрежимников к предельным значениям. Например, предел для применения УСН – это годовой доход 200 млн. руб и 130 сотрудников. Если компания зарабатывает 195 млн в год, налоговая будет подозревать, что 5 млн скрыли, чтобы не платить налог по общей системе. Особенно, если компания держит одну и ту же планку годами.
На УСН «Доходы минус расходы»
1. Убытки в отчетах за несколько налоговых периодов
2. Суммы доходов и расходов за год практически равны.
В обоих случаях налоговая будет подозревать искусственное занижение показателей с целью ухода от налогов.
Если вы плательщик НДС
1. Работа с цепочкой контрагентов без разумных экономических причин.
2. Признаки компании-однодневки (нет информации о компании, руководитель не выходит на связь и др.).
Цепочка фирм-однодневок — самый популярный способ ухода от налогов. ФНС борется с ним в том числе при помощи специальных программ, которые становятся всё умнее — например, АСК НДС.
Как избежать проверок
- Посмотрите на свой бизнес глазами налоговой: каким критериям налогового риска соответствует ваша компания?
- Постарайтесь сделать так, чтобы все показатели были в рамках нормы: налоговая нагрузка, уровень зарплат.
- Избегайте сделок с подозрительными контрагентами. Проверить контрагентов можно в Контур.Эльбе (первые 30 дней будут бесплатными).
- Если налоговая присылает запрос, не игнорируйте его. Вовремя отправляйте разъяснения и документы, чтобы у инспекции не было необходимости в личных встречах.