Слово «оптимизация» звучит привлекательно – как будто предприниматель экономит на налогах и при этом еще и интеллектуально обыгрывает государство. Это так только в случае законной оптимизации. Все незаконные схемы связаны с большими рисками для малого бизнеса. Налоговая отслеживает такие нарушения автоматически, а потом делает доначисления сразу за несколько лет. Поэтому давайте разбираться, какие способы законны, а какие скорее приведут к штрафам, чем к экономии.
Незаконные схемы
Приведем несколько примеров незаконных схем. Применять их не советуем, это опасно.
- Разделение бизнеса. Тем, кто находится на ОСНО, приходится платить больше. Утрачивают право на УСН предприниматели, чей бизнес вырос до определенных размеров – доход превысил 200 млн. в год, а сотрудников стало больше 130 человек. Отсюда возникла простая идея: дели крупную компанию на несколько мелких – переводи все фирмы на УСН и экономь на налогах. Часто, когда говорят про оптимизацию, имеют в виду именно дробление — конечно, для малого бизнеса это бесполезный совет, ему дробиться уже некуда.
- Перевод работников на самозанятость. Новый спецрежим открыл для работодателей «лазейку». За сотрудника нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Если его уволить и взять обратно на прежнее место, но уже в качестве самозанятого, то получится существенная экономия – работник сам заплатит налог 4 или 6%. Массовые «увольнения» не остались без внимания. Налоговики установили правило, что сотрудники могут вернуться к бывшему работодателю в качестве самозанятого только через два года после увольнения.
- «Нет» трудовому договору, только ГПХ. Тот случай, когда ИП может стать нарушителем непреднамеренно – по незнанию. А незнание законов, к сожалению, не освобождает от ответственности. Наняли в офис сотрудника и оформили с ним договор ГПХ вместо трудового, чтобы платить меньше налогов? Первая же проверка выявит, что вы состоите в трудовых отношениях, ведь сотрудник находится на рабочем месте, имеет определенный режим и должностные обязанности, ежемесячно получает вознаграждение. Значит, работодатель обязан был оформить именно трудовой договор.
- Махинации с НДС. По НДС можно получить налоговый вычет и платить меньше налога. Этим пользуются мошенники. Популярная схема – накрутка цены закупаемого товара через несуществующие фирмы. Купил якобы за 40 рублей товар, за который на самом деле заплатил 5 рублей, продал за 45 – вот и экономия на НДС.
- Вывод наличности через «левые» компании. Актуально для ООО, которые, в отличии от ИП, не могут свободно перемещать или снимать деньги и каждую активность должны подтверждать документально. Как забрать наличность? Можно заключить с какой-либо компанией сделку на несуществующие услуги, перевести им сумму на счет. Компания-помощник снимает деньги и отдает их ООО, забирая себе комиссию за «работу».
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Законные способы
Выбор специального режима налогообложения. Упрощёнка – не единственный вариант после отмены ЕНВД. Для многих видов деятельности подойдёт патент, для оказания услуг без сотрудников – самозанятость. Если вам подходит только УСН, не забывайте, что бывают пониженные ставки: на «Доходы» вплоть до 1%, на «Доходы минус расходы» – вплоть до 5%. Все зависит от условий в вашем регионе – проверьте их на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Также часто бывает специальная ставка для тех, кто в прошлом году применял ЕНВД.
Уменьшение налогов на сумму страховых взносов. На спецрежимах УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и патенте можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля, а если есть сотрудники – до 50%. Главное – заплатить взнос в том же квартале, что и налог УСН, или внести взнос в период действия патента.
Пример: ИП работает один, стоимость патента на три месяца – 9 000 руб. Сумма уплаченных страховых взносов за квартал – 10 219 руб, она превышает стоимость патента. Если ИП заплатил взнос вовремя – налог платить не нужно.
Льготы на сотрудников по страховым взносам. Малые и средние предприниматели в связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года могут платить пониженные страховые взносы за сотрудников – 15%, из которых 10% идут на пенсионное страхование, 5% на медицинское и 0% – на социальное. Тариф действует на сумму зарплаты сверх МРОТ, а часть зарплаты в рамках МРОТ облагается по стандартной ставке.
Льготы доступны и для определенных сфер деятельности. Например, для некоторых IT-компаний страховые взносы равны 7,6%. Полный перечень льготников прописан в статье 427 НК РФ.
Налоговые каникулы. Только зарегистрировались в качестве ИП? Если вы выбрали УСН или патент, вполне возможно, что вам положены налоговые каникулы, и два года налог будет равен нулю. Решение о применении каникул принимают местные власти, ознакомиться с условиями в разных регионах можно в статье.
Про наказание
Налоговая с каждым годом усиливает и автоматизирует контроль. Стоит забыть сдать какой-либо отчет, ошибиться в данных, на заплатить вовремя налог – можно получить штраф или блокировку счета. Что уж говорить о незаконных способах оптимизации – большинство из них давно известны налоговой службе, их отслеживают, и если найдут и докажут уклонение от уплаты налогов – то накажут на приличную сумму. За крупный и особо крупный размер предусмотрена уголовная ответственность по статьям 198 и 199 УК РФ до 3 лет лишения свободы. Крупный размер для ООО – 15 млн. рублей за 3 года, для ИП – 2,7 млн. рублей. Попавшихся впервые не отправят за решетку, если те полностью возместят ущерб, пени и штрафы.
Все чаще штрафуют и за оформление ГПХ вместо трудового договора, сумма достигает 100 тыс. рублей за каждый договор. Реальных случаев достаточно. Например, постановление от 24 сентября 2020 года по делу № 16-6989/2020, где второй кассационный суд не удовлетворил жалобу организации на штраф 60 тыс. рублей и признал, что наказание за заключение с электромонтером договора ГПХ вместо трудового правомерное. Именно поэтому не стоит рисковать – заплатить в итоге придется в разы больше.
Совет: заранее проверяйте контрагентов, с которыми собираетесь сотрудничать, на «чистоту». Сделать это можно в Эльбе. А если возникают сомнения по поводу законности вашей оптимизации налогов — в Эльбе можно будет проконсультироваться с экспертами. Эта возможность есть на тарифе Премиум — именно его получают на 30 дней при регистрации все новые пользователи. Попробовать Эльбу.