Бизнес без регистрации ‒ это риск. Если налоговая узнает, она оштрафует и доначислит налоги. Но с какого момента подработка уже считается бизнесом и в каких случаях вероятность попасться становится выше? Постараемся ответить в статье.
Предпринимательство ‒ это когда человек действует на свой риск и стремится получать систематический доход (ч. 1 ст. 2 ГК РФ). Незаконное предпринимательство ‒ понятие, которое включает в себя множество значений. Среди из них ведение бизнеса без регистрации и/или без лицензии.
В каких случаях требуется официальное оформление
Является ли хобби поводом для оформления в качестве ИП или самозанятого? Чтобы ответить, давайте разберём два примера.
Пример 1:
Лена ‒ парикмахер. Она предпочитает работать дома и давно имеет постоянных клиентов. Несмотря на то, что Лена регулярно платит НДФЛ в размере 13%, регистрироваться в качестве предпринимателя она не хочет.
У Лены доход регулярный и является основным, поэтому налоговая может наложить штраф за отсутствие регистрации. А так как наша героиня регулярно подает декларации, то выявить ее нарушение не составит труда.
Пример 2:
Оля вышивает картины и выкладывает работы в Инстаграм. Половина её покупателей ‒ друзья, половина ‒ друзья друзей. Оля воспринимает своё дело как развлечение, а не как бизнес, но налоговая может считать иначе. Если кто-то пожалуется на отсутствие чека, инспектор может прийти с проверкой и оштрафовать за отсутствие кассы, уход от налогов и незарегистрированное предпринимательство. Аргументация будет простая: продажи через Инстаграм ‒ это уже не разовые сделки, а стремление к систематическому доходу.
В то же время открывать ИП ‒ плохой вариант для Оли, потому что придётся платить взносы, даже если нет дохода. Зато она могла бы быть самозанятой: этот режим придумали как раз для подобных ситуаций.
Незаконной признают деятельность, если:
- на счет физического лица регулярно поступают денежные средства (причем неважно, счет в одном банке или в нескольких, проверить могут все сразу);
- ведется ручной или автоматизированный учет сделок;
- налажены каналы сбыта продукции;
- заключены договоры на оказание услуг или поставку товаров;
- в собственности есть оборудование, служащее для получения дохода, либо товары для перепродажи (например, квартира заставлена ящиками с цветами или коробками с упакованными новенькими кроссовками).
Косвенными доказательствами предпринимательства могут стать показания контрагентов, рекламные материалы.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как ФНС узнаёт про нарушения
Вот какими методами пользуются налоговые инспекторы:
- социальные сети (объявления в сообществах, коммерческие группы, частные страницы с предложениями товаров или услуг);
- опросы;
- проверки клиентов и контрагентов;
- выписки с банковских счетов;
- анализ финансовой активности;
- контрольные закупки;
- оперативно-розыскные мероприятия совместно с полицией;
- собственные рейды.
Порядок признания деятельности незаконной
Чтобы суд признал факт незаконного предпринимательства, налоговая должна его доказать. Без этого наложить штраф на вас не смогут. К счастью, подобные мероприятия еще не приобрели массовый характер. Больше всего ФНС интересуется случаями незаконного предпринимательства и расчетов на большие суммы.
Впрочем, мелкие переводы тоже иногда вызывают вопросы. Основанием для проверки может стать жалоба клиента или конкурирующих компаний. Подробнее о судебной практике можно узнать из Письма ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614.
Что будет нелегальному бизнесмену
Если доход от деятельности не превышает 2,25 млн руб., то начислят административный штраф по ст. 14.1 КоАП РФ. Если деятельность не требует лицензирования, отделаетесь суммой до 2000 руб. Если нужна лицензия, то за незаконное предпринимательство физическое лицо заплатит от 2000 до 2500 руб.
Хуже тем, чей доход больше 2,25 млн руб. В этом случае начинает действовать ст. 171 УК РФ. Здесь уже штрафы исчисляются сотнями тысяч руб. В редких случаях предусмотрен арест или тюремный срок.
Зарегистрироваться и не прогадать: выбираем налоговый режим
Есть два варианта оформления бизнеса без образования юридического лица:
- статус индивидуального предпринимателя (ИП);
- статус самозанятого.
Индивидуальный предприниматель платит налог на доход по одному из доступных режимов: общая система, УСН, патент или сельскохозяйственный налог. Дополнительно он уплачивает обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя и работников, если они есть.
Самозанятому проще: он платит только налог на фактический профессиональный доход. На режиме НПФ можно работать самому на себя и предлагать клиентам услуги либо товары собственного производства. Нанимать работников по трудовому договору в этом случае нельзя.
Если решили зарегистрировать ИП, самый простой вариант — воспользоваться бесплатным мастером Эльбы. А после регистрации вы получите целый год онлайн-бухгалтерии в подарок: Эльба будет формировать для вас отчёты, рассчитывать налоги и помогать с документами по сделкам.