Предприниматели и ООО сдают нулевую отчетность, если временно приостановили деятельность. Разберемся, для каких отчетов в налоговую, пенсионный фонд и ФСС предусмотрены нулевые формы, а какие можно вообще не сдавать.
Нулевая отчетность ИП
Декларация
Предприниматели на УСН должны сдавать декларацию даже при отсутствии деятельности, просто показатели будут нулевые. Имейте в виду – налоговая обязательно проверит правдивость сведений и для этого запросит в банке информацию об операциях на вашем расчётном счёте. Если по счёту были движения, особенно, регулярные поступления — придётся объяснить, откуда они и почему не указаны в декларации.
Вопросы налоговой не всегда ведут к проблемам. Порой предпринимателю достаточно объяснить, что поступления на счёт — это пополнения личными средствами, реальной работы не было, налог платить не с чего. Если это действительно так, налоговая отстанет и закончит проверку.
6-НДФЛ
Предприниматели сдают нулевой отчет, только если в течение календарного года хотя бы единожды выступали в роли налогового агента. Тогда 6-НДФЛ сдают за квартал, в котором платили физику, и далее до конца года.
Сотрудников нет? Тогда сдавать 6-НДФЛ не нужно. Но если у вас были сотрудники в предыдущем году, налоговая будет ждать отчёт и подозревать, что вы просто пропускаете сроки. Поэтому лучше всё равно сдать нулёвку — или предупредить инспекцию письменно.
Обратите внимание: с 2021 года в годовой 6-НДФЛ входит справка 2-НДФЛ.
4-ФСС и РСВ
Нулевые расчёты нужно сдавать, если сотрудники были, но уволились в течение года. Допустим, единственный сотрудник проработал только первый квартал. Тогда всё равно нужно отчитаться за полугодие, 9 месяцев и год. Обязанность сдавать отчёты остаётся, если была хоть одна выплата, на которую начислены взносы.
Работников нет – отчет не нужен.
СЗВ-М
Если нет работников — не сдавайте. И не важно, были ли работники в начале года, потому что для СЗВ-М отчётный период — прошедший месяц.
СЗВ-ТД
СЗВ-ТД сдают при наличии кадровых событий. Если нет событий, отчёт не нужен.
СЗВ-СТАЖ
Нулевой формы не бывает. ИП без сотрудников отчет не сдают. Если сотрудники были (даже непродолжительно), то по итогам года СЗВ-СТАЖ сдать нужно.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Нулевая отчетность ООО
Бухгалтерская отчётность
Организации, в отличие от ИП, обязаны вести бухгалтерский учет. Сдавать годовой отчет тоже обязаны всегда – даже в случае полного простоя бизнеса. Уставный капитал есть – значит его нужно отразить.
Декларации
Нулевки сдаются обязательно. На ОСНО – декларации по НДС и налогу на прибыль. На УСН – годовая декларация по упрощёнке.
6-НДФЛ
Если физлицо получило от вас доход хотя бы раз за год, то необходимо сдать 6-НДФЛ за квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года. Если выплат не было – отчет не нужен.
4-ФСС и РСВ
Отчеты заполняются нулями и сдаются в обязательном порядке, даже если фирма небольшая и трудовой договор с руководителем не заключен.
СЗВ-М
Сдается в зависимости от ситуации:
- директор, он же единственный учредитель, оформлен по трудовому договору – отчет необходим;
- с директором нет договора – спорная ситуация. В письмах ПФР дает противоречивые разъяснения, поэтому лучше всего уточнить вопрос в вашем местном фонде. Или не уточнять, но на всякий случай сдавать отчёт.
Самый оптимальный вариант – оформить директора хотя бы на полставки и сдавать за него все отчеты. Так у контролирующих органов к вам будет меньше вопросов.
СЗВ-ТД
Нулевой формы не предусмотрено. Если кадровых событий не было – отчет не сдают.
СЗВ-СТАЖ
Нулевой формы не бывает. СЗВ-СТАЖ сдается всегда. Когда директор-учредитель не получает зарплату, то в строке «Исчисление страхового стажа» в доп. сведениях пишут «НЕОПЛ».
Вывод
Отсутствие деятельности не означает освобождение от отчётности. Все компании на упрощенке должны сдавать декларации по УСН, а все, кто сделал хоть одну выплату сотрудникам за календарный год – 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС.
В организациях всегда есть директор, поэтому ООО в любом случае сдают РСВ и 4-ФСС, а обычно еще и СЗВ-М.
За несдачу нулевок бизнес наказывают так же, как за непредоставление обычных отчетов.
Всю отчётность проще всего сдать в Контур.Эльбе. Сервис в несколько кликов сформирует отчёты в налоговую, ПФР и ФСС, и вы сможете сдать их через интернет, даже если не имеете специальных знаний.