Если за налоговый период сложилась ситуация, что сумма НДС к зачету превышает начисленный НДС, ее нужно правильно отразить в ф.300.00. Как это сделать? Ведь неверное заполнение формы грозит немалыми неприятностями с налоговой.
Согласно п.1 ст.429 НК РК, превышение НДС в зачет над суммой начисленного налога, сложившееся нарастающим итогом на конец отчетного периода, зачитывается в счет будущих платежей по НДС.
При этом превышение НДС не зачитывается в счет уплаты НДС по импортируемым товарам или при приобретении работ или услуг от нерезидента.
Сумма превышения зачетного НДС над начисленным указывается в строке
300.00.030 II ф.300.00.
Сумма, которая указывается в данной строке рассчитывается по-разному в зависимости от метода отнесения НДС в зачет.
- при пропорциональном: (300.00.025 I + 300.00.029 В - 300.00.012);
- при раздельном учете: (300.00.025 II + 300.00.029 В - 300.00.012);
- при пропорциональном с правом ведения раздельного учета: (300.00.025 III + 300.00.029 В - 300.00.012).
Если аналогичное превышение было в предыдущем квартале, в ф.300.00 за текущий квартал оно не отражается.
Таким образом, при заполнении ф.300.00 за текущий квартал, превышение зачетного НДС следует указать только по оборотам за текущий период, в строке 300.00.030 II.
Для неопытного предпринимателя, а порой и для бухгалтера, заполнение ф.300.00 может представлять сложность. Чтобы обезопасить себя от возможных штрафов, обратитесь к специалистам «Mybuh.kz». Опытные бухгалтера и налоговые консультанты помогут в решении любых вопросов, которые вызывает заполнение ф.300.00. Вы можете заказать как консультацию по конкретному вопросу, так и услугу по заполнению ф.300.00 нашими специалистами.
Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в удобное для вас время.
Как снять компанию с учета по НДС.