Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят все граждане РФ, которые получают доход, как деньгами, так и в натуральной форме или в виде материальной выгоды.
Ставки налога зависят от вида доходов (ст. 224 НК РФ):
👉 9% —почти не применяется. По ней облагаются доходы по некоторым видам ценных бумаг, которые были эмитированы до 2007 г.
👉 13% — основная ставка. По ней облагается большинство видов доходов, в том числе зарплата. Работодатель работает в основном с ней
👉 15% — применяется для доходов, превышающих 5 млн руб. в год и для обложения дивидендов, которые получают нерезиденты от российских компаний
👉 30% — используется для всех остальных доходов нерезидентов
👉 35% — применяется к доходам от выигрышей в лотерею, экономии на процентах к уплате и доходам по вкладам сверх установленных величин
Налог уменьшается благодаря налоговым вычетам. Разделим их на пять пунктов.
👉 Стандартный (ст. 218 НК РФ). Самый популярный - на детей. На первого и второго - 1400 руб. в месяц, на третьего и последующих - 3000 рублей. Эта сумма вычитается из налогооблагаемых доходов до месяца, в котором доход с начала года не превышает 350 тыс. руб.
👉 Социальные (ст. 219 НК РФ) — на лечение и приобретение медикаментов, обучение, благотворительность, расходам на добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, расходам на накопительную часть пенсии.
👉 Инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — при операциях с ценными бумагами и операциями по индивидуальному инвестиционному счету.
👉 Имущественные (ст. 220 НК РФ) — при продаже имущества, покупке или строительстве жилья (или приобретения земли под строительство).
👉 Профессиональные (ст. 221 НК РФ) — расходы ИП, нотариусов, по договорам ГПХ и авторским вознаграждениям, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
Налоговый период по НДФЛ — один календарный год (ст. 216 НК РФ). Налоговые агенты удерживают налог при каждой выплате дохода и перечисляют его в бюджет не позднее следующего дня (ст. 226 НК РФ).
ИП на ОСНО декларируют налог по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) и перечисляют его в бюджет не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).
Форма отчетности налогового агента: форма 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Сдаётся ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за кварталом (ст. 230 НК РФ). С 2021 г. в 6-НДФЛ включена справка о доходах и суммах налога физического лица, раньше была самостоятельной формой 2-НДФЛ.
Подпишитесь на наш Telegram канал и заходите на наш Сайт