Истекают сроки сдачи отчетности по НДФЛ за 6 месяцев 2021 года. Представить полугодовой 6-НДФЛ надо чуть позже обычного, поскольку установленная дата его сдачи выпадает на выходной. Поэтому, у вас еще есть время до 2 августа 2021 года, чтобы подготовиться к сдаче расчета. Учтите при этом следующие особенности.
Что и как заполнить в полугодовом 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ за полугодие 2021 года вам понадобится заполнить:
- раздел 1. В нем отразите суммы налога, удержанного за апрель – июнь 2021 года;
- раздел 2. В него включите данные о доходах, дата фактического получения которых приходится на I полугодие, суммах относящихся к этому периоду налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.
Как отразить премии в 6-НДФЛ
Ежемесячные премии, связанные с выполнением работниками трудовых обязанностей, являются составной частью оплаты труда. Поэтому в 6-НДФЛ отражайте их так же, как и зарплату,
В 6-НДФЛ включите разовые или квартальные премии, которые были выплачены в отчетном периоде. В поле 021 укажите следующий рабочий день после выплаты премии. Когда был перечислен НДФЛ, значения не имеет.
Как отразить в 6-НДФЛ отпускные
В 6-НДФЛ отражаются только фактически выплаченные отпускные. Начисленные отпускные, но не выплаченные, в 6-НДФЛ отражать не надо. Удержать НДФЛ с отпускных также нужно на дату их выплаты.
Срок перечисления НДФЛ с доходов в виде отпускных определяют как последнее число месяца, в котором была фактически произведена их выплата. Поэтому, в поле 021 для отпускных, выплаченных в апреле, укажите 30.05.2021, в мае – 31.05.2021, а в июне – 30.06.2021.
Как отразить в 6-НДФЛ выплату больничных
Дата фактического получения доходов в виде больничного пособия определяется как день его выплаты. Удерживать НДФЛ с больничных надо тоже на дату их выплаты.
Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия по нетрудоспособности определяют как последнее число месяца, в котором его фактически выплатили работнику. Соответственно, в поле 021 укажите: 30.04.2021 – если пособие выплатили в апреле, 31.05.2021 – если в мае, 30.06.2021 – для выплат в мае.
Проверьте себя по контрольным соотношениям
Перед тем, как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, проверьте его по контрольным соотношениям.
При заполнении 6-НДФЛ учтите и другие особенности. Вся нужная вам информация есть в бераторе:
Что учесть при заполнении 6-НДФЛ
Как заполнить 6-НДФЛ, если работник утратил статус налогового резидента
Как заполнять 6-НДФЛ при выплате доходов свыше 5 млн рублей
Как заполнить 6-НДФЛ, если внутреннему совместителю выплатили больше 5 млн рублей
Сроки сдачи 6-НДФЛ