Создатели онлайн-курсов и инфопродуктов часто стремятся выбрать патентную систему налогообложения, так как она очень выгодна (в среднем 20000 рублей в год, которые можно уменьшить на сумму страховых взносов). Ее можно применять вплоть до достижения доходов 60 млн. рублей в год.
Но покупка патента может быть оправдана только при соблюдении определенных условий.
Патент для онлайн-курса должен быть получен на услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. А это означает, что такие услуги являются образовательными и должны соответствовать Закону «Об образовании в Российской Федерации».
Важными признаками образовательной деятельности являются наличие образовательной программы, учебного плана и расписания занятий, обратной связи от преподавателя, проверки домашних заданий и итоговой аттестации. Поэтому если онлайн-курс не соответствует хотя бы части указанных признаков, патент применять очень рискованно.
Образовательная деятельность подлежит лицензированию. Обучать без лицензии вправе только индивидуальные предприниматели, которые преподают сами без привлечения других преподавателей. А это значит, что продюсер, который хочет, чтобы деньги за курс приходили на его счёт, применять патент без образовательной лицензии сможет, только если будет преподавать сам).
Как налоговая узнаёт, что ИП применяет патент незаконно? Из оферты курса и, возможно, описания курса на сайте.
Что будет, когда налоговая узнаёт? Она доначислит налоги на доходы, полученные от деятельности, не подпадающей под патент, за последние 3 года деятельности исходя из ставок по УСН (если вы на неё перешли) или по ОСНО 😱, а также штрафы и пени. Так что если нарушаете, откладывайте деньги на возможные расходы.
Что нужно сделать, чтобы этого не произошло? Привести в порядок документы и, прежде всего, оферту. Именно на основании неё налоговый инспектор будет делать выводы о соответствии вашей деятельности патенту и доначислении налогов.
Действительно, патент не так уж прост, как кажется, и если вы хотите использовать его выгоды, не попав на доначисление, рекомендую для выстраивания модели проекта и подготовки документов обращаться за помощью к юристу.