Ситуация: гражданка «М » – физлицо, не ИП, заказала в фирме установку окон в своей квартире. Прошло года два, и в адрес гражданки «М» приходит требование предоставить договор, акты, накладные, платежные документы, информацию о том, с кем она контактировала, кто устанавливал окна, для каких целей и за счет каких средств она приобрела эти окна.
Что делать, и вообще не в фантастическом ли фильме все происходит? В нашей реальности вообще возможно такое?
Гражданка «М» обратилась, как быть и что делать.
Во-первых, нужно понять, что проверяют не вас, т.е. не гражданку «М», а ту фирму, в которой она заказала окна. Причин для таких проверок может быть множество: лес рубят – щепки летят, вот и долетели они и до гражданки «М».
Во-вторых, запрос со стороны налоговой может быть не только к индивидуальному предпринимателю или организации, но и к каждому из нас, как к покупателю, с требованием предоставления документов и информации.
Для этого в Налоговом кодексе есть всем бухгалтерам знакомый подпункт 2 ст. 93.1, по которому и бывают такие запросы.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, обязано по требованию налогового органа представить документы и информацию. Все по-взрослому, за отказ в предоставлении документов и информации могут и оштрафовать! (Письма Минфина России от 18.07.2012 N 03-02-08/58, ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ (п. 12)).
Но, с другой стороны, обязанность по хранению документов, подтверждающих получение доходов и осуществление расходов предусмотрена только для организаций и индивидуальных предпринимателей (п. 8 ст. 23 НК РФ).
Проанализировав вышеуказанные правовые нормы и тот факт, что документов и каких-либо четких воспоминаний у гражданки «М» нет, мы составили вот такой ответ:
«В мой адрес **.**. 2021 года поступило требование *** от **.**.2021 года о предоставлении документов, касающихся деятельности ООО «*****».
В связи с этим сообщаю, что взаимоотношения с указанной организации осуществлялись мной в личных, бытовых целях.
Я не являюсь индивидуальным предпринимателем, пункт 8 ст. 23 НК РФ в части обязанности обеспечения сохранности документов на меня не распространяется, и предоставить запрашиваемые документы возможности нет.
Что касается информации о взаимоотношениях с указанной фирмой, то я не фиксировала контактные данные лиц, с кем осуществляла взаимодействие, исходя из личных потребностей, и не имею возможности предоставить вам запрашиваемую информацию.
Товар (продукция, услуги) приобретались мной за счет собственных средств для моих личных нужд.»
Андрей Жильцов, руководитель бухгалтерской конторы «Профит»