Всем привет! С вами Компьютер Сервис (официальный Центр сопровождения 1С)
При заполнении 2-го раздела 6-НДФЛ с 2021 года начисленные в отчетном периоде выплаты нужно расшифровать.
В частности, в строке 112 надо привести сумму доходов, начисленную по трудовым договорам.
Какие именно выплаты сюда включить, порядок заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) не уточняет.
Понятно, что это зарплата. Сюда же должны войти:
- надбавки и доплаты;
- отпускные;
- оплата за первые 3 дня больничного (это косвенно подтверждено в письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@);
- средний заработок за время командировки.
ФНС в письме от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ пояснила, что отражать в этой строке также следует премии, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер. Соцвыплаты ведомство не детализирует, но скорее всего это матпомощь и соцпакет: оплата фитнеса, детсада, коммуналки и пр.
Но даже если вы допустите здесь неточности и включите в строку 112 лишнее или наоборот что-то забудете, это не критично. Сумму НДФЛ такая ошибка не занизит, а значит, оснований для штрафа нет.
В строке 113 6-НДФЛ с 2021 года нужно показать, какая сумма из всех доходов отчетного периода начислена по гражданско-правовым договорам.
Обратите внимание, что здесь указываются не все выплаты в рамках гражданско-правовых отношений.
В строку 113 включается:
- вознаграждения сторонним исполнителям по договорам на выполнение работ и оказание услуг;
- выплаты штатным работникам в рамках заключенных с ними договоров ГПХ на работы, услуги (их показывают отдельно от зарплаты, отражаемой в строке 112).
В строку 113 не включается:
- аренда — это не работа и не услуга;
- плата за приобретенное у физлица имущество (тоже не работа и не услуга);
- выплаты по ГПД самозанятым (не платят НДФЛ) и ИП (платят НДФЛ сами).
Линия консультаций 1С — Компьютер Сервис — (8142) 55-55-05, zakaz@pcs.ru, www.pcs.ru