«Упрощёнка», «вменёнка» и патент — три главных системы налогообложения индивидуальных предпринимателей в России. В зависимости от региона и вида деятельности, правильный выбор способа расчета налогов позволяет сэкономить на них. Если компания открыла не одно направление бизнеса, она может применять сразу несколько систем расчета налогов.
УСН, ЕНВД и ПСН заменяют НДФЛ, налог на имущество и НДС (за исключением таможенного НДС на импорт) для предпринимателя. Налоги и взносы на работников все равно нужно платить.
Платим за себя в ПФР и ФФОМС
Кроме обязательных платежей на каждого сотрудника в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, индивидуальные предприниматели платят такие же взносы за себя. Их сумма фиксирована, она рассчитывается от МРОТ по формуле:
Пенсионный взнос = МРОТ * 12 месяцев * 26%.Медицинский взнос = МРОТ * 12 месяцев * 5,1%.
В 2017 году размер МРОТ достиг 7500 рублей, поэтому годовой пенсионный взнос составил 23 400 рублей, медицинский — 4590 рублей за год. Выгоднее платить за себя не раз в год, а ежеквартально. Потому что в таком случае можно уменьшить размер налога на сумму взноса. Если вы делаете платеж единожды в год или имеете задолженность, вычет вам не положен.
Важно! Взносы за себя нужно платить все время, пока открыто ИП — даже если фактически деятельность прекращена. Неуплаченные взносы взыскиваются через суд. Если ИП — женщина в декретном отпуске, ей нужно предоставить подтверждение своей нетрудоспособности в ПФР и ФФОМС.
Если у ИП есть сотрудники
Приведенные ниже графики уплаты взносов и налогов актуальны для всех индивидуальных предпринимателей — даже тех, у кого нет наемных работников. А тем, у кого они есть, дополнительно нужно сдать следующие платежи и отчеты:
Индивидуальные предприниматели с наемными работниками на всех видах налогообложения сдают следующие виды отчетности:
- отчет по форме 6-НДФЛ — ежеквартально;
- отчет по страховым взносам — ежеквартально;
- отчет по среднесписочной численности сотрудников — раз в год;
- отчет по сотрудникам, которые не платят НДФЛ — раз в год;
- подтверждение основного вида деятельности сотрудников — раз в год;
- отчет по стажу сотрудников — раз в год.
Особенности уплаты налогов по УСН
Упрощенная система налогообложения применяется, если у предприятия не более 100 сотрудников, годовая прибыль не превышает 1,5 млн рублей и нет филиалов. Есть две формулы расчета УСН:
доходы предприятия * 6%;(доходы — расходы) * 15%.
Важно! При УСН налоги платятся за каждый квартал, а не раз в год. Если предприниматель просрочит уплату квартального авансового платежа, начисляются пени.
Особенности уплаты налогов по ЕНВД
Единый налог на вмененный доход применяется для отдельных направлений бизнеса. Они перечислены в главе 26.3 НК РФ:
- ремонт машин;
- сфера общественного питания;
- бытовые услуги (мелкий ремонт, отделка, химчистка, уборка);
- наружная реклама;
- разъездная торговля;
- предоставление в аренду парковочных мест и торговых площадей;
- ветеринарные услуги и другие виды деятельности.
Чтобы перейти на ЕНВД, нужно не только заниматься определенным видом деятельности, но также иметь не более 100 сотрудников.
Формула расчета ЕНВД
Налог рассчитывается не от прибыли, а от фиксированной суммы, установленной государством для каждого направления бизнеса. Например, для бытовых услуг это 7500 за одного сотрудника ИП. Эта фиксированная сумма — базовая доходность. Также используется физический показатель — площадь помещения, количество работников и другие данные.
Для расчета нужен коэффициент-дефлятор (К1), свой каждого вида бизнеса. Например, в 2017 году для всех компаний, которые занимаются бытовыми услугами и платят «вменёнку», К1=1,798. Еще одна необходимая цифра — региональный коэффициент К2, который установлен в каждом субъекте РФ для всех видов деятельности. Например, для бытовых услуг в Петербурге К2=0. Формула для расчета ЕНВД:
Базовая доходность (БД) * Физический показатель (ФП) * К1 * К2ЕНВД на бытовые услуги (1 работник) = 7500 * 1 * 1,798 = 13 485.
Если предприниматель не нанимал сотрудников, он может вычесть из суммы налога страховые взносы, уплаченные за себя. Если есть сотрудники — можно вычесть пенсионные и медицинские взносы, уплаченные за них, но не более 50% от суммы налога.
Выплаты при патентной системе налогообложения
Предприятия, где работает не более 15 человек, вместо уплаты налогов могут купить патент. В этом случае государству перечисляется фиксированная сумма (можно уплатить в два захода). Кроме этого, останется перечислить взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а также платежи за сотрудников. Патенты предоставляются на определенные виды деятельности:
- перевозка пассажиров;
- торговля;
- парикмахерские и косметические услуги;
- пошив обуви;
- изготовление ключей;
- ремонт часов;
- фотоуслуги и другие направления.
Для каждой деятельности регион, где работает ИП, установил примерную сумму годового дохода. Учитывается количество работников, транспортных средств (если используются), квадратных метров помещения для бизнеса. Налог (он же стоимость патента) исчисляется по формуле: предполагаемый доход*6%.
Например, в 2017 году годовой патент на парикмахерскую или косметический салон в Петербурге стоил 48 тыс. рублей.
Оригинал статьи размещен здесь: https://la-advokat.ru/blog/kalendar-nalogov-i-vznosov-dlya-ip-na-2018-god/
____________________________________
Понравилась статья? Поставьте лайк 👍 , оставьте комментарий и подписывайтесь на наш канал.