Нередко предпринимателям заказывать услуги у самозанятого выгоднее, чем нанимать его работником в штат. Но заключить договор надо, не нарушая требования закона. Иначе есть риск переквалификации гражданских отношений в трудовые. А это грозит фирме проверками, доначислением НДФЛ и страховых взносов, пени и штрафами.
В чем выгода работы с самозанятым лицом
Договор с самозанятым предоставит вам следующие преимущества:
самозанятому не нужны гарантии, входящие в соц. пакет обычного работника. Вам не понадобится предоставлять ему отпуск или задумываться о том, как оплатить больничный; не придется заморачиваться с удержанием НДФЛ и тем, как отчитаться о его уплате; не нужно начислять страховые взносы и сдавать по ним отчётность.
Форма обычная, а обязанности – нет
Оказание услуг плательщиком НПД оформляют обычным гражданским договором на оказание услуг. Заключить его надо в простой письменной форме. Но при этом исполнителю – самозанятому установите обязанности, которых нет у всех остальных лиц, оказывающих услуги.
Проверьте статус плательщика НПД
От того, зарегистрирован ли ваш исполнитель в качестве плательщика НПД зависят особенности работы с ним.
Перед заключением договора проверьте его статус, а в договоре укажите, что ваш исполнитель – самозанятое лицо, зарегистрированное в качестве такового в установленном порядке. Подтвердить это он сможет справкой о регистрации, которую в считанные минуты сформирует в приложении "Мой налог".
Укажите в договоре, что ваш партнер обязан предоставить вам эту справку перед оформлением договорных отношений.
Следите за тем, остается ли ваш партнер самозанятым
Вам придется следить за тем, сохраняет ли ваш партнер статус плательщика НПД в течение всего срока сотрудничества с ним. Самозанятый может утратить свой статус в случае, если в течение года получит доходы больше 2,4 млн. рублей.
Со дня, когда доходы контрагента-самозанятого превысили 2,4 млн рублей, вы обязаны удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат в его пользу. Но переоформлять при этом уже действующий договор с ним не надо.
Чтобы не попасть на доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пеней за их неуплату, добавьте в договор обязанность самозанятого лица незамедлительно уведомить вас об утрате своего статуса. За неисполнение этой обязанности введите штраф.
Требуйте у самозанятого чек
В момент расчета наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа плательщик НПД должен сформировать и выдать вам чек. Наличие чека обязательно для учета расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
А вот акт об оказании услуг можно не оформлять. Для договоров возмездных услуг он не обязателен. В то же время этот документ поможет вам подтвердить дату оказания услуги для целей налогового учета своих расходов.
Подробнее о правилах работы с самозанятым и как их оформить, чтобы в гражданских отношениях не заподозрили трудовые, читайте в бераторе:
Правило 1. Оформите с самозанятым договор
Правило 2. Получите у самозанятого чек
Как проверить статус самозанятого
Работодатель или заказчик: как ФНС проверит, кто вы для самозанятого
Как не допустить переквалификацию гражданско-правового договора в трудовой
Финансовые риски при переквалификации ГПД в трудовой