Налоговый вычет за лечение зубов в 2021 году — это экономия на НДФЛ в связи с расходами на лечение зубов. Рассказываем, как получить «зубной» вычет в 2021 году и сколько денег можно вернуть таким образом.
Как и кто может получить налоговый вычет за лечение зубов в 2021 году
Налоговый вычет за лечение зубов может получить каждый гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%. Данный вычет относится к категории социальных, которые установлены ст. 219 НК РФ. Его можно оформить на работе или через ИФНС.
За какие стоматологические услуги полагается вычет
Стоматологические услуги, например лечение и протезирование зубов, ортодонтическая коррекция при помощи брекет-системы, предусмотрены официальной номенклатурой медуслуг, установленной Минздравом РФ. Это означает, что с них можно получить налоговый вычет.
Основание для вычета — платное получение стоматологических услуг вне системы ОМС.
Налогоплательщик вправе рассчитывать на получение вычета за оказанные стоматологические услуги:
- непосредственно ему;
- супругу (супруге);
- его родителям;
- детям, в том числе усыновленным и подопечным, в возрасте до 18 лет.
Обратите внимание! Налоговый вычет за стоматологические услуги, оказанные родителям супруга (супруги), получить нельзя.
Сколько денег можно вернуть за услуги стоматолога
Налоговый вычет за лечение зубов относится к группе социальных вычетов. Налоговым кодексом установлен максимальный размер всех соцвычетов за календарный год — 120 000 руб.
При этом необходимо учитывать, что соцвычеты рассчитываются совокупно. Поясним на примере, что это означает.
Пример 1
Если за 2020 год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 90 000 руб. и решил принять их к вычету, то вычетом за лечение зубов он может воспользоваться только в размере 30 000 руб. (120 000 руб. – 90 000 руб.).
Речь о возврате денег идет, если вы оформляете вычет в ИФНС. Вычет на работе сводится к экономии НДФЛ сразу при его расчете (то есть вам просто выдадут больше денег на руки)
Чтобы узнать, сколько денег к возврату вам полагается за лечение зубов, нужно сделать 3 шага:
- Вычислить 13% от уплаченной суммы за стоматологические услуги. Если лечение стоило дороже 120 000 руб. (кроме дорогостоящего), то расчет все равно производится в пределах указанной суммы.
- Выяснить, сколько НДФЛ было уплачено за год, в котором лечились зубы. Возврат не может превышать сумму НДФЛ, удержанного со всего дохода гражданина за год. То есть вам не может быть возвращено денег больше, чем работодатель отчислил из вашего дохода за год. Кроме того, учтите, что если вы уже использовали другие социальные вычеты за тот же год, то остаток вашего НДФЛ в бюджете уменьшился.
- Сравнить эти две величины (сумму к возврату и ваш НДФЛ за год, имеющийся в бюджете государства). Если сумма налога больше, вам вернут всю расчетную сумму к возврату. Если же вы работали всего два-три месяца с небольшой зарплатой и заплатили меньше НДФЛ за весь год, чем расчетная сумма к возврату, то вам вернут только сумму уплаченного НФДЛ. Или, предположим, вы оформляли вычет на обучение и часть НДФЛ за год уже вернули. В таком случае ваш возврат по «зубному» вычету при расчетной сумме составит остаток невозвращенного НДФЛ.
Дорогостоящее стоматологическое лечение, например протезирование зубов, ограничения по возврату НДФЛ не имеет. Подробнее об этом расскажем ниже.
Рассмотрим примеры.
Пример 2
Гражданин в 2020 году прошел стоматологическое лечение стоимостью 70 000 руб. и при этом заплатил 58 000 руб. НДФЛ за год. Расчет суммы к возврату будет таков: 70 000 руб. × 13% = 9100 руб. Гражданин заплатил НДФЛ на сумму более 9100 руб. Сумма возврата меньше суммы, рассчитанной от максимального налогового вычета (15 600 руб.). В 2021 году он сможет вернуть уплаченный подоходный налог за 2020 год в полном объеме — 9100 руб.
Пример 3
На зубное лечение гражданин потратил 200 000 руб. Предельный доступный по закону размер возврата будет 13% от 120 000 руб., а именно 15 600 руб. Если за год гражданин заплатил около 40 000 руб. налога на доходы, то он сможет получить возврат в полном размере — 15 600 руб.
Пример 4
Предположим, что в 2020 году гражданин оплатил стоматологическое лечение на сумму 140 000 руб. При этом за год он заплатил 6000 руб. подоходного налога. Поскольку на лечение распространяется ограничение в 120 000 руб., то он мог бы получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе максимальные 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Однако гражданин заплатил НДФЛ только в размере 6000 руб., поэтому в 2021 году он сможет вернуть только эту сумму за 2020 год. Таким образом, остаток налогового вычета будет потерян.
Вычет на дорогостоящее лечение - протезирование
Протезирование зубов попадает под категорию дорогостоящего лечения. Перечень такого лечения утвердило Правительство РФ (постановление от 08.04.2020 № 458). Эти лечебные процедуры не ограничены лимитом вычета в 120 000 руб. (в совокупности с другими соцвычетами).
В документах и справках для налогового вычета имплантация зубов обозначается кодом с цифрой «2».
Пример 5
При 400 000 руб., потраченных в стоматологии, вы сможете вернуть 52 000 руб. Однако тут важно учитывать, сколько подоходного налога за год отчисляется компанией, где вы работаете, в бюджет государства именно за вас. При всем желании вы не сможете вернуть эту сумму сразу, если ваш НДФЛ менее 52 000 руб.
Рекомендуем: если подоходного налога недостаточно, чтобы вернуть все 13%, потраченные на дорогостоящее лечение, то можно проходить процедуры и, соответственно, производить оплату в несколько этапов. Например, первую часть лечебного процесса можно осуществить под конец одного года (в ноябре-декабре), а вторую — в начале следующего года (в январе-феврале). В итоге за пару лет можно выбрать весь полагающийся налоговый вычет за протезирование зубов.
Можно ли получить вычет на лечение зубов ребенка
Родители, усыновители и опекуны могут получить налоговый вычет при оплате лечения зубов своих детей и подопечных в возрасте до 18 лет. При этом документы могут быть оформлены как на мать, так и на отца ребенка, если брак между родителями официально зарегистрирован.
При оплате расходов на лечение зубов ребенка одним из родителей-супругов налоговый вычет может заявить любой из них. В этом случае расходы считаются общими. Не имеет значения, на кого из супругов оформлены платежные документы. Для подтверждения общих расходов необходимо приложить свидетельство о браке. Всю сумму расходов может принять к вычету один из родителей, или они могут распределить затраты на детское лечение между собой по заявлению.
Обратите внимание! На детей старше 18 лет, даже если они являются студентами-очниками, «зубной» вычет получить нельзя.
Сколько раз и где можно получить налоговый вычет за лечение зубов
Налоговый вычет за стоматологические услуги можно заявлять и получать каждый год.
Для получения возврата подоходного налога через ИФНС нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она годовая и подается по итогу календарного года. Все расходы за один год включаются в одну декларацию за определенный год. В 2021 году вы можете заявить налоговый вычет за 2018, 2019 и 2020 годы, если у вас в эти годы были расходы на лечение зубов.
«Зубной» вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой инспекции. Например, если вы понесли расходы в 2021 году, то уже сейчас можете получить вычет через своего работодателя. Через ИФНС вы сможете заявить о своих расходах, произведенных в 2021 году, только по окончании этого календарного года, то есть в 2022 году.
Плюсы и минусы оформления стоматологического вычета через ФНС и на работе
Очевидный плюс оформления вычета на работе: деньги от НДФЛ сразу останутся у вас. Однако этот метод удобен только в начале или середине рабочего года. Если вы оформите вычет в ноябре-декабре, то можете не успеть сэкономить весь полагающийся НДФЛ.
Вычет через ФНС доступен только по окончании года, но в то же время нужно успеть подать заявление до 30 апреля. То есть очевидный минус: у налогоплательщика есть только 4 месяца, за которые надо успеть обратиться в ИФНС. Плюс в том, что есть возможность по одному заявлению получить возврат всей переплаты НФДЛ в прошедшем году.
Какие условия нужно выполнить для получения вычета
Налоговым вычетом за лечение зубов можно воспользоваться при соблюдении следующих условий:
- Вы налоговый резидент РФ.
- Есть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Если нет официального дохода, то применить вычет будет невозможно. Доходы по ставкам 9 и 35% при предоставлении вычета не учитываются.
- Доход был получен в том же году, когда оплачены стоматологические услуги.
- Лечение оплачено за счет собственных средств. Если стоматологическое лечение оплатил ваш работодатель, то получить вычет не удастся.
- Медорганизация, оказавшая услуги, должна иметь российскую лицензию на осуществление меддеятельности.
Какие документы нужно собрать для вычета на лечение зубов
Право на вычет нужно обязательно подтвердить документами. Перечислим их более подробно:
- Копия паспорта налогоплательщика.
- Справка по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у своего работодателя.
- Копия лицензии медорганизации, если сведений о ней нет в договоре.
- Оригинал справки об оплате медицинских услуг для налоговых органов, которую оформляет медорганизация. При возврате за лечение детей она должна быть выдана на имя одного из родителей.
- Копия свидетельства о рождении ребенка, если заявляется вычет за его лечение.
- Копия свидетельства о браке для подтверждения общих расходов супругов при возврате подоходного налога за лечение детей или супруга (супруги).
- Платежные документы на оплату стоматологического лечения (копии кассовых чеков, квитанций, банковских выписок и так далее).
- При оплате лечения за других членов своей семьи необходимо также представить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство.
Нужны ли копии документов и заверять ли их нотариально
Заверять копии у нотариуса не нужно. На каждой странице напишите: «Копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую дату.
При оформлении через личный кабинет к заявлению на вычет присоединяются скан-копии документов.
Если вы будете оформлять вычет через личный кабинет на сайте ФНС, то изготовленная работодателем справка 2-НДФЛ уже будет в вашем личном кабинете — она отражается там автоматически. То есть запрашивать справку нужно, а вот сканировать ее и присоединять к электронному заявлению на вычет нет.
Порядок получения вычета НДФЛ на работе
У работодателя налоговый вычет за лечение зубов можно получить до окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены расходы. То есть сразу в текущем календарном году, вылечив зубы, можно оформлять налоговый вычет у работодателя. Результат вычета через работодателя — выплата зарплаты в большем размере за счет уменьшения налога (никаких возвратов НДФЛ через работодателя получить нельзя)
Смотрите образец заявления на налоговый вычет за лечение зубов.
Для этого вам необходимо:
- Подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
- Запросить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет (подается заявление с копиями справок об оплате лечения и договора на лечение).
- По истечении 30 дней получить в ИФНС уведомление о праве на вычет.
- Передать выданное налоговиками уведомление в бухгалтерию работодателя. Оно будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых вам доходов.
- За счет вычета сумма подоходного налога снизится или он вообще не будет удержан при начислении зарплаты.
Порядок получения вычета в ИФНС
Вычет за лечение зубов через ИФНС оформляется только в следующем календарном году или позднее. Он подразумевает, в отличие от вычета через работодателя, возврат переплаченного налога.
Для этого вам нужно:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для ее заполнения надо взять у работодателя справку по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы лечили зубы.
- Подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение вычета по произведенным расходам.
- Представить заполненную декларацию, подтверждающие документы и заявление на возврат подоходного налога в налоговую инспекцию. В течение трех месяцев налоговики проверят вашу декларацию 3-НДФЛ, пакет документов и направят вам сообщение о результатах проведенной камеральной проверки. В случае положительного решения они вернут вам денежные средства в течение 30 дней со дня завершения проверки.
Получить налоговый вычет за лечение зубов можно при личном обращении в ИФНС или через личный кабинет налогоплательщика.
Оформление с помощью личного кабинета — самый простой способ, т. к. декларация 3-НДФЛ заполняется в ЛК автоматически, при условии что оформлялась справка 2-НДФЛ. Посещать инспекцию лично не нужно, если доступ в ЛК уже был оформлен ранее. Если личного кабинета у вас пока нет, рекомендуем обратиться в инспекцию по месту жительства за логином и паролем с паспортом.
Особенности заполнения 3-НДФЛ
Если вы решили подать заявление на вычет лично через инспекцию, нужно учесть некоторые особенности заполнения 3-НДФЛ. Обратите внимание, какой код услуги проставлен в справке о стоимости оказанных стоматологических услуг, которую вам выдаст медорганизация:
- Код «1» — обычное недорогое лечение, на которое распространяется суммарное по соцвычетам ограничение в 120 000 руб. В этом случае сумма произведенных расходов отражается в строке «Лечение».
- Код «2» — дорогостоящее лечение (протезирование зубов), стоимость которого можно предъявить к вычету в полном объеме, без ограничений. В данном случае сумма произведенных расходов проставляется в строке «Дорогостоящее лечение».
Ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов вы можете на нашем сайте.
С пошаговым заполнением декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета за лечение зубов вам поможет «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Когда могут отказать в возврате налога
Налоговики могут и отказать вам в возврате подоходного налога за лечение зубов. Среди наиболее распространенных причин для отказа они выделяют следующие:
- Представлен неполный пакет подтверждающих документов. Также при подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
- Медицинское учреждение не имеет лицензии или расположено за границей.
- Платежные документы оформлены не на то лицо, с которым заключен договор на стоматологические услуги.
- Заявлен налоговый вычет за лечение зубов ребенка, возраст которого превышает 18 лет.
- Превышение лимита 120 000 руб., установленного для соцвычетов. Например, если вы заявите к вычету 100 000 руб. за обучение и 50 000 руб. за лечение зубов, то налоговики вполне обоснованно откажут в возврате НДФЛ.
- Несвоевременная сдача декларации 3-НДФЛ. Вычет не будет предоставлен, если истек трехлетний период с года, в котором были произведены расходы на лечение зубов. Например, если в 2021 году вы подадите декларацию за 2017 год, то налоговики откажут в возврате НДФЛ (в 2021 году можно оформить вычет за стоматологические услуги, полученные с 2018 по 2020 год).
- Неверные расчеты при самостоятельном заполнении декларации 3-НДФЛ. Чтобы правильно заполнить декларацию, следует располагать всеми документами, содержащими сведения, необходимые для указания в декларации, а также понимать, как определить налогооблагаемую базу.
- Заявление вычетов теми налогоплательщиками, которые не имеют права на их получение, или отсутствуют основания для их предоставления.
- Технические ошибки в декларации: элементарные описки, опечатки, грамматические, арифметические и другие ошибки.
- Представление декларации не по той форме. Обычно налоговики ежегодно обновляют форму декларацию 3-НДФЛ.
- Незаполнение необходимых строк в декларации 3-НДФЛ.
Помимо этого, есть граждане, которые получают доходы, не подлежащие налогообложению (они перечислены в ст. 217 НК РФ). В частности, к ним относятся отдельные виды госпособий, компенсаций, пенсий, алименты и так далее. Это означает, что гражданин не может претендовать на налоговый вычет, если у него нет иных доходов, кроме тех, с которых он не уплачивает НДФЛ.
Конечно, это далеко не полный перечень случаев, когда могут отказать в возврате налога. Каждый случай индивидуален, для этого налоговые инспекторы и проводят камеральную проверку.
Отказ в возврате налоговики обязательно отразят в акте камеральной налоговой проверки.
***
Итак, налоговый вычет за лечение зубов позволяет вернуть деньги, уплаченные как НДФЛ, либо сразу не платить НДФЛ с зарплаты. Оформляйте вычет, как вам удобно: на бумаге или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Источники: