Нанимая работника, ИП, как работодатель, берет на себя обязательства уплачивать в бюджет налоги и страховые взносы. Давайте разберемся что и куда платить, в каком размере и в какие сроки.
1. НДФЛ. Налог на доходы физических лиц
Все работодатели выступают налоговым агентом физического лица, принятого на работу и обязаны удерживать и уплачивать с его доходов налог.
Сколько платить? 13% от оклада.
Куда платить? В ИФНС по месту регистрации ИП (организации). Реквизиты для уплаты можно посмотреть на сайте вашей налоговой.
Когда платить? Крайний срок уплаты НДФЛ – следующий день после выплаты заработной платы сотруднику.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Уплачиваются в размере - 22 % от оклада.
3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Уплачиваются в размере - 5,1 % от оклада.
4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование
Уплачиваются в размере - 2,9 % от оклада.
Куда платить страховые взносы? Все вышеперечисленные страховые взносы уплачиваются также в ИФНС по месту регистрации ИП (организации).
Когда платить страховые взносы? Крайний срок уплаты для всех страховых взносов – 15 число месяца, следующего за отчетным.
5. Страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев
Уплачиваются в размере - от 0,2 % до 8,5 %. Ставка взносов зависит от класса профессионального риска.
Куда платить страховые взносы на «несчастные случаи»? Эти страховые взносы уплачиваются в отделение ФСС (Фонд социального страхования) по месту регистрации ИП. В статье по этой ссылке можно прочитать как зарегистрироваться в ФСС в качестве работодателя.
Когда платить страховые взносы? Срок уплаты - также 15 число месяца, следующего за отчетным.
При составлении платежного поручения на уплату налогов ВНИМАТЕЛЬНО заполняйте все реквизиты: получатель, его ИНН, банковские реквизиты, КБК, ОКТМО. Если в этих реквизитах будет допущена ошибка, «найти» денежные средства будет достаточно проблематично и долго.
Рассмотрим расчет «зарплатных» налогов и взносов на примере:
ИП работает в области разработки компьютерного программного обеспечения. ОКВЭД – 62.01. В штате числиться один сотрудник. Его оклад – 10 000 рублей.
Класс риска по виду деятельности – 1 класс. Ему соответствует ставка взносов – 0,2%.
НДФЛ: 10 000 * 13% = 1 300 руб.
Сотрудник получит «на руки»: 10 000 – 1 300 = 8 700 руб
Взносы на ОПС: 10 000 * 22 % =2 200 руб
Взносы на ОМС: 10 000 * 5,1 % = 510 руб
Взносы на ОСС: 10 000 * 2,9 % = 290 руб
Взносы на «несчастные случаи»: 10 000 * 0,2 % = 20 руб.
Пишите в комментариях, если остались вопросы, обязательно отвечу.
В следующей статье рассмотрим какие отчеты необходимо сдавать ИП с работниками. Подписывайтесь, чтобы не пропустить полезную информацию.