Сегодняшняя тема вызывает массу вопросов и противоречий - это форма W-8BEN налогового законодательства США. Ниже перечень самых популярных вопросов в мой адрес об этом документе и ответы на них.
- Заполнив форму я смогу снизить налоги по всем иностранным бумагам?
- Нет. Документ позволяет снизить налогообложение ТОЛЬКО по акциям США.
- Налог на доход по американских акциям без заполнения формы - 30%,
с заполнением - 13%?
- Да, но это верно только по отношению к дивидендному доходу. Доход
от разницы курсов (продал дороже, чем купил) облагается налогом
по ставке 13%, независимо от наличия формы W-8BEN.
- С формой я буду по всем дивидендам США платить 13%?
- Нет, есть исключения. Дивиденды инвестиционных фондов недвижимости (REIT) всегда облагаются по ставке 30%, а выплаты партнерств с ограниченной ответственностью (LP) - по ставке 37%.
- У меня дивидендов США - раз-два и обчёлся. Не хочу ради этого тратить нервы на заполнение декларации 3-НДФЛ, чтобы доплатить 3% в казну РФ. Так же можно?
- Даже если вы не заполняли форму W-8BEN, то все равно необходимо ежегодно декларировать доход по американским дивидендам. То есть подавать декларацию 3-НДФЛ в любом случае нужно, но с формой вы заплатите 13%, а без неё 30%.
- У меня открыты счета у двух брокеров; W-8BEN заполнена у одного;
у второго она будет учитываться автоматически?
- Нет, подача формы требуется у каждого брокера отдельно. Более того, даже в рамках одного брокера вам может потребоваться дважды её подписывать - для работы с акциями США на СПб и на Московской биржах - по каждой отдельно.
- Льготное налогообложение дивидендов США действует с момента подписания W-8BEN?
- Нет, необходимо дождаться от брокера утверждения формы.
Это происходит не мгновенно, иногда требуется ждать и два месяца.
- Форма действует бессрочно?
- W-8BEN действует не вечно, а три полных года с момента заполнения +текущий год до его окончания. То есть если заполните форму сейчас,
её действие продлится до конца 2024 года.
- Если я заполню W-8BEN сейчас, мне пересчитают по льготной ставке уже полученные ранее дивиденды США?
- Действие льготной ставки распространяется только на дивиденды, полученные ПОСЛЕ УТВЕРЖДЕНИЯ формы брокером. Переплаченный ранее налог вам не вернут.
- Форма на английском, а я вообще не понимаю его. Как быть?
- Английский знать необязательно. У большинства брокеров сейчас форма заполняется автоматически, от вас требуется только подписать ее.
- Я госслужащий (военнослужащий); мне нужно заполнять?
- Вам запрещены законом инвестиции в иностранные активы.
Поэтому и W-8BEN не нужна.
- У меня открыты два счета у моего брокера, один из них ИИС;
мне по каждому счету требуется заполнять форму?
- В рамках одного брокера нужна только одна форма. Для ИИС она тоже актуальна.
- Я инвестирую в акции США через ETF; нужно ли заполнять форму?
- Если покупаете эти ETF на Мосбирже, то форма не нужна; если
на американских биржах, то нужна.