Контрольные органы ищут признаки продажи наличности у фирм. Под подозрение могут попасть не только фирмы-однодневки, но и все остальные. Наиболее пристальное внимание привлекут компании с большим оборотом наличности и продажей товаров физлицам, такие как рынки, аптеки, предприятия оптово-розничной торговли, в том числе торговля табачными изделиями, автосалоны и другие.
Выделяют следующие признаки организации «схемы»:
- смена товарности платежей, когда фирма получает деньги за один товар, например, за строительные материалы и переводит их другой организации с другим назначением платежа, например, «канцелярские товары»;
- сотрудничество с компаниями-однодневками в качестве контрагентов;
- получение невозвратных займов от сторонних компаний.
ФНС также будет внимательно следить за уклонениями от уплаты налогов. Согласно письму от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, искажениями сведений признаются случаи, когда налогоплательщик скрыл реальные операции, отразил ложные показатели по операциям или отразил фиктивные операции. К числу нарушений относятся:
- сделки с фиктивными контрагентами («техническими компаниями»);
- дробление бизнеса с целью уклонения от налогов;
- искусственная юридическая переквалификация сделок;
- неправомерное уменьшение НДС.
Во всех случаях нарушения должны быть признаны умышленными и доказано, что налогоплательщик намеренно и неправомерно получил налоговую выгоду. В этих случаях налоги будут доначислять.