При применении налогового режима УСН доходы – расходы, нужно помнить, что перечень расходов ограничен:
- Приобретение, ремонт основных средств
- Материальные расходы
- Командировочные расходы
- Оплата труда и больничных
- Страховые взносы ИП
- Аренда помещения
- Банковские комиссии за обслуживание расчетного счета
- Проценты за пользование заемными средствами.
Полный перечень можно найти в ст. 346.16 НК РФ.
Что касается расходов ИП или организации, не указанных напрямую в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то признавать их при налогообложении рискованно – высока вероятность спора с налоговой инспекцией, который может дойти до суда.
Расходы, указанные в п.1 ст.346.16 НК РФ должны быть обоснованы, то есть должны быть произведены в интересах деятельности ИП или организации, направлены на получение прибыли. Если вы оказываете строительные услуги, вряд ли налоговая сочтет целесообразным покупку женской обуви.
Также расходы должны быть документально подтверждены. То есть должен быть подтвержден факт оплаты (банковская выписка, кассовый чек), а также факт получения товара, работы, услуги (акт о выполненных работах, акт об оказанных услугах, товарно-транспортная накладная).
Стоит обратить внимание, что расходы можно принять к учету только после их оплаты.