В России большинство граждан платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%: либо с зарплаты, либо с иных доходов.
Весь доход гражданина - это налогооблагаемая база.
Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает эту налогооблагаемую базу. Получить его можно за определенные расходы.
Всего бывает 5 групп налоговых вычетов:
1. Стандартные налоговые вычеты - предназначены для льготных категорий граждан (например: инвалиды, участники Великой Отечественной войны), а также для родителей (вычеты на детей).
2. Социальные налоговые вычеты - в свою очередь подразделяются на 6 видов:
- по расходам на благотворительность (например: документально оформленные пожертвования в фонды, религиозные организации);
- по расходам на обучение (например: собственное обучение, обучение детей);
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов (лекарства, назначенные врачом);
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (учитываются договоры на обеспечение или указанные виды страхования, при этом такие договоры можно заключить как в свою пользу, так и в пользу супругов, родителей, детей-инвалидов);
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (применяется только в случае, если налогоплательщик за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии);
- по расходам на независимую оценку своей квалификации (при осуществлении определенных видов трудовой деятельности - например, в связи с выполнением работ с вредными условиями труда)
Следует отметить, что по социальным налоговым вычетам максимальный размер понесенных расходов составляет 120 000 рублей (без учета расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение).
Пример. В 2020 году гражданин И. потратил на лечение зубов 60 000 рублей. Данная сумма укладывается в лимит 120 000 рублей по сумме расходов на социальные вычеты, соответственно в 2021 году гражданин И. имеет право на вычет от суммы расходов в 60 000 и возместить 7 800 рублей (60 000 х 13%).
Срок предоставления социальных налоговых вычетов не превышает 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период (т.е. в 2021 году можно оформить вычет за 2018-2020 годы, если за эти периоды не оформляли ранее).
3. Имущественные налоговые вычеты - предоставляются за сделки связанные с имуществом (продажа имущества; покупка, строительство жилья).
При продаже имущества (квартира, автомобиль) владелец освобождается от уплаты налога в том случае, если владеет этим имуществом более 3 лет. В иных случаях придется заплатить НДФЛ 13% от разницы (сумма продажи - сумма покупки).
При приобретении или строительстве жилья налогоплательщик имеет право на вычеты (максимальная сумма расходов - 2 млн. рублей; вычет - до 260 тыс. рублей), в том числе по расходам на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (макс. сумма расходов - 3 млн. рублей, вычет - до 390 тыс. рублей).
Если покупка жилья обошлась на сумму, менее чем 2 млн. рублей (например 1,5 млн. рублей), то вычет будет именно с этой суммы, остаток (500 тыс. рублей в данном случае) можно перенести на другой объект покупки. Если же покупка жилья обошлась дороже 2 млн. рублей, то вычет всё равно будет предоставлен на расходы в 2 млн. рублей, то есть 260 тыс. рублей. Кроме того, в случае покупки жилья супругами - вычет получить может каждый, независимо от того, на кого оформлено жильё и кто за него платил.
4. Профессиональные налоговые вычеты - предоставляются за доходы, полученные индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, физическими лицами за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, а также за доходы в виде авторских вознаграждений. Суть в том, что плательщики НДФЛ указанных категорий могут снизить налогооблагаемую базу на сумму расходов, понесённых в ходе своей деятельности (при этом целью этих расходов должно быть непосредственно получение прибыли, и расходы должны быть подтверждены документально).
5. Инвестиционные налоговые вычеты - предоставляются по доходам от операций с ценными бумагами. Есть определённые ограничения (срок владения ценными бумагами должен превышать 3 года, предельный размер вычета определяется как количество лет владения, умноженное на 3 000 000 рублей).
Данное правило не распространяется на доходы от реализации ценных бумаг, учитываемых на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС).
Для тех же граждан, кто пользуется ИИС, есть два типа вычета (А и Б).
Тип А. Вычет предоставляется при внесении денежных средств на ИИС - не более 400 000 рублей в год (можно вносить больше, но для получения вычета указанная сумма является предельной, то есть в год можно возместить не более 52 000 рублей - 13% от 400 тыс. рублей). Интересно то, что внесённые деньги не обязательно тратить на покупку ценных бумаг, можно просто их там держать. Однако, можно вложиться в ценные бумаги с низким риском (облигации к примеру) и получить дополнительную выгоду. Обратите внимание на главное правило: ИИС можно закрыть и вывести вложенные деньги не ранее, чем через три года после открытия, иначе придётся вернуть полученные ранее вычеты.
Тип Б. Вычет предоставляется непосредственно на сумму дохода по ИИС без ограничений (за исключением дивидендов по акциям). Больше подойдёт тем, кто вкладывает на ИИС крупные суммы и приобретает там ценные бумаги.
Совмещать два типа вычета нельзя.
Сами вычеты можно получить двумя способами:
1) через личный кабинет налогоплательщика (как на официальном сайте ФНС России, так и в мобильном приложении). Делается это очень просто и пошагово: в сервис необходимо загрузить необходимые запрашиваемые документы (справки, чеки, квитанции и т.п.), также автоматически загрузится справка 2-НДФЛ (если человек работает официально и работодатель уплачивает за него НДФЛ), заполнить банковские реквизиты своего счёта (на который хотите получить свой вычет). После этих действий останется только дождаться проведения камеральной налоговой проверки, на которую отведено три месяца. Отметим, что раньше (до развития цифровых сервисов и дистанционных форматов работы) для получения вычета надо было идти в налоговые органы, заполнять декларацию 3-НДФЛ (зачастую по несколько раз из-за допущенных ошибок), долго ждать в очереди и т.п. Теперь же это очень легко и удобно;
2) через своего работодателя. Для этого необходимо получить уведомление от налоговой о том, что у вас есть право на вычет (стандартная процедура с предоставлением необходимых документов для подтверждения суммы вычета), предоставить его работодателю, после чего работодатель при начислении ежемесячной зарплаты перестанет удерживать НДФЛ до момента достижения суммы подтвержденного вычета.
Если у вас есть какие-либо вопросы - пишите в комментариях, постараемся ответить.
Подписывайтесь на наш канал в Дзене, а также в Телеграм.