Рассмотрим интересный вопрос, а именно: переход с ИП на самозанятость и тонкости налогообложения после перехода.
Прежде всего, рассмотрим такой момент, сможет ли ИП, который работает на «упрощенке» (УСН) перейти на самозанятость, т.е. НПД, при этом занимаясь той же деятельностью?
И как в данном случае будут производиться налоговые отчисления?
Согласно Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (и это по крайней мере до 31 декабря 2028 года, пока действует этот налоговый режим, точно) перейти с УСН на НПД (налог на профессиональный доход, или самозанятость) каждый предприниматель может в любой момент.
Важно!!! Это касается только ИП без сотрудников, если есть сотрудники, то сначала их необходимо будет уволить.
Что же нужно для перехода….
Достаточно будет встать на налоговый учёт в качестве плательщика НПД, и затем в течение месяца подать в налоговую инспекцию по месту жительства (ту же, с которой вы ведёте предпринимательскую деятельность) уведомление о прекращении применения УСН. В таком случае ИП считается прекратившим применение данного режима со дня постановки на учёт в качестве самозанятого (п. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ).
Алгоритм перехода ИП на НПД
Шаг 1: оплатить страховые взносы
Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог» (подробно данный вопрос мы рассматривали в предыдущих статьях)
Шаг 3: отправить в налоговую инспекцию уведомление об отказе от УСН
Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год.
Важно!!! Самозанятый должен оказывать услуги только лично.
Оказывать услуги по агентскому договору, быть посредником и т.п. нельзя.
Самозанятые не должны вести книги учёта доходов и расходов, поэтому с того дня, как вы встали на учёт в качестве самозанятого, вы вправе прекратить вести данную отчетность.
ИП - плательщикам НПД не нужно сдавать налоговую отчётность (ст. 13 закона № 422-ФЗ), но нужно продолжать исполнять обязанности налогового агента (п. 10 ст. 2 закона № 422-ФЗ).
Важно помнить!!! Самозанятые уплачивают налог 1 раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим налоговым периодом.
В предыдущих статьях мы подробно рассматривали все нюансы налогообложения самозанятых, сейчас просто повторим, что:
Какой налог платит ИП, который перешёл на НПД?
- 4% - с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
- 6% - с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП и юридическим лицам.
Что касается пенсионных отчислений, то самозанятые формируют пенсию самостоятельно, в том числе за счёт добровольных взносов.
Оставайтесь с нами, чтобы быть всегда в курсе изменений в действующем законодательстве и рассматривать интересные вопросы в сфере ведения бизнеса.