ИНСТРУМЕНТЫ ФОНДОВОГО РЫНКА ПРИНОСЯТ ПРИБЫЛЬ, А ПО ЗАКОНУ ПРИБЫЛЬ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ.
КТО ДОЛЖЕН РАССЧИТЫВАТЬ НАЛОГ И ПОДАВАТЬ СВЕДЕНИЯ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ?
НАЧНЕМ С ТОГО ЧТО С 2020 ГОДА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, ЗА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО БУДЕТ ПОЛНОСТЬЮ ОТЧИТЫВАТЬСЯ НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ. ТО ЕСТЬ БРОКЕР, ЧЕРЕЗ КОТОРОГО ВЫ ПОКУПАЕТЕ/ПРОДАЕТЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ ИЛИ ПОЛУЧАЕТЕ ДОХОД ОТ ДИВИДЕНДОВ ИЛИ КУПОНОВ. В ЭТОМ СЛУЧАЕ ВАМ ВООБЩЕ НЕ ПОТРЕБУЕТСЯ КОНТАКТИРОВАТЬ С НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИЕЙ.
ДИВИДЕНТЫ И КУПОНЫ ПОСТУПАЮТ НА СЧЕТ УЖЕ ЗА ВЫЧЕТОМ НАЛОГА ОБ ЭТОМ БЫЛО АИДЕО НА КАНАЛЕ, А ВОТ С ДОХОДА ПО ПРОДАЖЕ АКТИВОВ БРОКЕР ДОСПИШИТ КОМИССИЮ ПОЗЖЕ, К ПРИМЕР ТИНЬКОФФ. У МЕНЯ БЫЛИ СДЕЛКИ ПО ПРОДАЖЕ АКЦИЙ С ДОХОДОМ, ТЕПЕРЬ ПРИ ВЫВОДЕ СРЕДСТВ ТИНЬКОФ ВОЗМЁТ НАЛОГ С ПРИБЫЛИ ОТ ПРОШЛЫХ СДЕЛОК.
В ТОМ СЛУЧАЕ ЕСЛИ ВЫ ПОКУПАЕТЕ И ПРОДАЕТЕ АКЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНО (БЕЗ БРОКЕРА), ЛИБО ПОЛЬЗУЕТЕСЬ УСЛУГАМИ ЗАРУБЕЖНЫХ ПОСРЕДНИКОВ, ВСЕ ПРОЦЕДУРЫ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ И УПЛАТЕ НАЛОГОВ ПОТРЕБУЕТСЯ ОСУЩЕСТВИТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО. СТОИТ ОТМЕТИТЬ, ЧТО КОМИССИИ БРОКЕРОВ СЕЙЧАС НАСТОЛЬКО МАЛЫ, ЧТО ВСЕ ПРЕИМУЩЕСТВА КОТОРЫЕ ДАЮТ БРОКЕРЫ, ОКУПАЮТСЯ С ЛИХВОЙ.
НО ВСЕ ЖЕ, ПРИ ТОРГОВЛЕ ЧЕРЕЗ РОССИЙСКИХ БРОКЕРОВ, МОГУТ ВОЗНИКНУТЬ НЕСКОЛЬКО СИТУАЦИЙ, В КОТОРЫХ ВАМ ПРИДЕТСЯ ОБРАЩАТЬСЯ В НАЛОГОВУЮ САМОСТОЯТЕЛЬНО:
· ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО ИИС (НУЖНО БУДЕТ ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ 3-НДФЛ).
· ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА ПО ДИВИДЕНДАМ АКЦИЙ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ, ПОСКОЛЬКУ, ПО ДИВИДЕНДАМ ОТ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ РОССИЙСКИЕ БРОКЕРЫ НЕ ВЫСТУПАЮТ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ. ВСЕ ЭТО РАЗБИРАЛ В ЭТОМ ВИДЕО!
НЕОТВРАТИМОСТЬ НАЛОГА
ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ ВООБЩЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ? ЧТОБЫ ПОНЯТЬ ОТВЕТ НА ЭТОТ ВОПРОС, НУЖНО ПРОСТО УСВОИТЬ, ЧТО НАЛОГОМ ОБЛАГАЕТСЯ ЛЮБОЙ ЗАРАБОТОК. ПРИ РАБОТЕ НА ФОНДОВОЙ БИРЖЕ ВЫ ПОЛУЧАЕТЕ ПРИБЫЛЬ — ПОЛОЖИТЕЛЬНУЮ РАЗНИЦУ МЕЖДУ СУММОЙ ПОКУПКИ АКЦИЙ И СУММОЙ ИХ ПРОДАЖИ.
НЕУПЛАТА НАЛОГОВ С ДОХОДОВ ЯВЛЯЕТСЯ НАРУШЕНИЕМ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ВЛЕЧЁТ НАЛОЖЕНИЕ ШТРАФОВ, А ТАКЖЕ НАЧИСЛЕНИЕ ПЕНЕЙ ЗА ПРОСРОЧКУ.
ВАЖНАЯ ДЕТАЛЬ! НАЛОГ УПЛАЧИВАЕТСЯ ЛИШЬ В ТОМ СЛУЧАЕ, КОГДА БЫЛ ПОЛУЧЕН ДОХОД. ЕСЛИ ПРОДАЖА АКЦИЙ ПРИНЕСЛА УБЫТКИ, НАЛОГ НЕ ВЗИМАЕТСЯ.
НЕКОТОРЫЕИНВЕСТОРЫ, ИНТЕРПРЕТИРУЮТ ЭТО ПРАВИЛО КАК ДЕЙСТВЕННЫЙ СПОСОБ ИЗБАВИТСЯ ОТ УБЫТОЧНЫХ СДЕЛОК, СНИЗИВ ТЕМ САМЫМ, СУММУ НАЛОГА. ОНИ СОВЕТУЮТ ПРОДАВАТЬ АКЦИИ, КОТОРЫЕ ДОЛГО ВИСЯТ В МИНУСЕ И ПОКУПАТЬ СРАЗУ ТЕ ЖЕ АКЦИИ И В ТОМ ЖЕ ОБЪЕМЕ ПО ТЕКУЩИМ ЦЕНАМ. ЯКОБЫ, ЭТО ВЫГОДНО. НО ЭТО НЕ ТАК. ЭТО НЕ РАВНОЦЕННО, ПОСКОЛЬКУ, ПРИ ЗАКРЫТИИ УБЫТОЧНЫХ СДЕЛОК УМЕНЬШАЕТСЯ НЕ СУММА НАЛОГА, А НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА.
НАПРИМЕР, С НАЧАЛА ГОДА У ВАС ПОЛУЧЕНА ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ОТ ЗАКРЫТЫХ СДЕЛОК 10 000 Р. ЗНАЧИТ В КОНЦЕ ГОДА ВЫ ЗАПЛАТИТЕ В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ НАЛОГ 1300 РУБ., НО У ВАС ВИСИТ УЖЕ ДОЛГОЕ ВРЕМЯ МИНУСОВАЯ СДЕЛКА, СКАЖЕМ -1300. ЕСЛИ МЫ ЕЕ ЗАФИКСИРУЕМ, ТО ВСЕГО ЛИШЬ УМЕНЬШИМ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ С 10000 РУБ. ДО 8700 РУБ., А НАЛОГ, СООТВЕТСВЕННО, С 1300 РУБ. ДО 1131 РУБ. ТО ЕСТЬ МЫ ПРОСТО ПОТЕРЯЕМ 1131 РУБ.
КОГДА УДЕРЖИВАЕТСЯ НАЛОГ БРОКЕРОМ?
УДЕРЖАНИЕ НАЛОГА БРОКЕРОМ ПРОИЗВОДИТСЯ СОГЛАСНО СТ. 226.1 НК РФ:
· В МОМЕНТ ВЫВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С БРОКЕРСКОГО СЧЕТА;
· В МОМЕНТ ВЫВОДА ЦЕННЫХ БУМАГ (ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ СМЕНЫ СОБСТВЕННИКА);
· ПО ОКОНЧАНИИ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА.
УЧИТЫВАЙТЕ, ЧТО ЕСЛИ ВЫ ПРОСТО ПЕРЕВОДИТЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА МЕЖДУ ПЛОЩАДКАМИ, ТО НАЛОГ В ЭТОМ СЛУЧАЕ НЕ УДЕРЖИВАЕТСЯ.
БРОКЕР РАССЧИТЫВАЕТ ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И НАЛОГ ПО ВАШИМ ОПЕРАЦИЯМ В КОНЦЕ ГОДА, КРОМЕ КУПОНОВ И ДИВИДЕНДОВ — ПО НИМ НАЛОГ ВЗИМАЕТСЯ СРАЗУ (ТО ЕСТЬ ДИВИДЕНДЫ ЗАЧИСЛЯЮТСЯ К ВАМ НА СЧЕТ УЖЕ ЗА ВЫЧЕТОМ 13% ДЛЯ РЕЗЕДЕНТОВ И 15% ДЛЯ НЕРЕЗЕДЕНТОВ).
ОБЩИЕ ПРАВИЛА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ
ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ ФИЗ. ЛИЦО ОБЯЗАНО УПЛАТИТЬ НАЛОГ В РАЗМЕРЕ 13 % С ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА ОТ ИНВЕСТИЦИЙ В ПОЛЬЗУ ГОСУДАРСТВА (И ТОЛЬКО С ЗАКРЫТЫХ СДЕЛОК, ТО ЕСТЬ — АКЦИЯ ДОЛЖНА БЫТЬ КУПЛЕНА И ПРОДАНА). ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ НАЛОГ СОСТАВЛЯЕТ 20 %. ДЛЯ НЕРЕЗИДЕНТОВ 30 %. ЭТО ЗАКРЕПЛЕНО В ДЕЙСТВУЮЩЕМ НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ.
ВПОСЛЕДСТВИИ УПЛАЧЕННУЮ СУММУ ФИЗ.ЛИЦА МОГУТ ВЕРНУТЬ ЧЕРЕЗ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ДЛЯ РЕЗЕДЕНТОВ. НО ТОЛЬКО, ЕСЛИ ВЫ ТОРГУЕТЕ С ПОМОЩЬЮ ИИС. МОЖНО ТАК ЖЕ ПОЛУЧИТЬ ОТ ГОСУДАРСТВА ДО 52 000 ₽, ПРОСТО ОТ СУММЫ ВНЕСЕННЫХ СРЕДСТВ НА ИИС.
· .
СЧИТАЕМ САМОСТОЯТЕЛЬНО
ДОХОДЫ
ДЛЯ ПОДСЧЁТА ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА, ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ОСНОВОЙ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО СДЕЛКАМ С АКЦИЯМИ, НЕОБХОДИМО В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ ПОСЧИТАТЬ ДОХОД — ТО ЕСТЬ ПРОСУММИРОВАТЬ РАЗНИЦУ МЕЖДУ СТОИМОСТЬЮ ПРОДАЖИ И ПОКУПКИ ПО ВСЕМ ЗАКРЫТЫМ СДЕЛКАМ В ПОРЯДКЕ ИХ ЗАКРЫТИЯ В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА.
ПРИМЕР:
В ОКТЯБРЕ ВЫ КУПИЛИ АКЦИЮ КОМПАНИИ ЯНДЕКС ПО ЦЕНЕ 4000 РУБЛЕЙ. А В НОЯБРЕ ДОКУПИЛИ АКЦИЮ ЭТОЙ ЖЕ КОМПАНИИ ПО ЦЕНЕ 4500 РУБЛЕЙ. В ДЕКАБРЕ ПРИОБРЕЛИ АКЦИЮ КОМПАНИИ НОРНИКЕЛЬ ПО ЦЕНЕ 20 000 РУБЛЕЙ. И В КОНЦЕ ДЕКАБРЯ ПРОДАЛИ ВСЕ АКЦИИ ЯНДЕКСА ПО ЦЕНЕ 5000 РУБЛЕЙ, А КОМПАНИИ НОРНИКЕЛЬ — ПО ЦЕНЕ 19 900 РУБЛЕЙ.
ДОХОДЫ БУДУТ ПОДСЧИТЫВАТЬСЯ ТАК:
СЧИТАЕМ ОБЪЁМ ПРОДАЖ 5000 + 5000 + 19900 =29900
А ТЕПЕРЬ ОБЪЕМ ПОКУПКИ
4000 + 4500 + 20 000 = 28500 В ИТОГЕ ИЗ ОБЪЕМА ПРОДАЖ ВЫЧИТАЕМ ОБЪЕМ ПОКУПКИ 29900-28500= 1400 РУБЛЕЙ.
ТО ЕСТЬ, ЗАРАБОТАВ НА ЯНДЕКСЕ 1500, МЫ ПОТЕРЯЛИ 100 Р. НА НОРНИКЕЛЕ, А ЗНАЧИТ И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА УМЕНЬШИЛАСЬ НА 100 Р. ОДНАКО, ЕСЛИ
РАСХОДЫ
КАК ИЗВЕСТНО, НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА ЭТО ДОХОДЫ — РАСХОДЫ. С ДОХОДАМИ МЫ РАЗОБРАЛИСЬ ВЫШЕ.
СТАВКА НАЛОГА И НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА
НАЛОГООБЛАГАЕМАЯ БАЗА ИСЧИСЛЯЕТСЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО ИСТЕЧЕНИИ КАЖДОГО ОТЧЕТНОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА. (1 РАЗ В ГОД), ПОДАЁТСЯ СООТВЕТСТВУЮЩАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ В ФНС.
ДЛЯ НАЛОГА НА ПРОДАЖУ АКЦИЙ ПРИМЕНЯЕТСЯ КАССОВЫЙ МЕТОД ИСЧИСЛЕНИЯ. ТО ЕСТЬ УЧИТЫВАЮТСЯ ТОЛЬКО РЕАЛЬНО ПРОИЗВЕДЁННЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДЫ И ПОЛУЧЕННЫЕ ДОХОДЫ.
КАКИЕ ЕСТЬ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ ПРИ ПРОДАЖЕ АКЦИЙ?
ИНВЕСТОР МОЖЕТ ОСВОБОЖДАТЬСЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ:
· АКЦИИ БЫЛИ ПРИОБРЕТЕНЫ ДО 2011 Г., ПРИ ЭТОМ НЕ БОЛЕЕ 50% ОБЪЕКТОВ СОБСТВЕННОСТИ ЭМИТЕНТА АКЦИЙ ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫ В ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВАХ.
· ЦЕННЫЕ БУМАГИ БЫЛИ ПРИОБРЕТЕНЫ ПОСЛЕ 2011 Г., НО ИХ ВЛАДЕЛЕЦ НЕ МЕНЯЛСЯ В ТЕЧЕНИЕ 5 ЛЕТ.
· АКЦИИ ВЫПУЩЕНЫ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫЙ ПРОИЗВОДЯЩИЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ. ПРИ ЭТОМ СРОК ВЛАДЕНИЯ ТАКИМИ АКЦИЯМИ ДОЛЖЕН БЫТЬ НЕ МЕНЕЕ 1 ГОДА И 1 ДНЯ.
· ПРИ ПРОВЕДЕНИИ СДЕЛОК НА СУММУ МЕНЕЕ 3 МЛН РУБЛЕЙ В РАМКАХ РОССИЙСКОЙ БИРЖИ ПРИ ВЛАДЕНИИ АКЦИЯМИ НЕ МЕНЕЕ ТРЁХ ЛЕТ.
· ОТ НОЛОГА ПО ДИВИДЕНДАМ ИЗБАВИТЬСЯ НЕ ПОЛУЧИТЬСЯ