Рассмотрим самые острые вопросы бухгалтерского учета, которые возникают в бизнесе. Отвечаем кратко и по существу!
Как оптимизировать НДС?
НДС «оптимизировать» в настоящее время нельзя, все, что пишут в интернете про «законную» оптимизацию НДС, а также «заманивают» на семинары, где собираются рассказать про свои «секреты», не верьте.
Администрирование НДС поставлено налоговыми органами с использованием информационных ресурсов ФНС. Камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по НДС проводится программными средствами ФНС России, обеспечивающими автоматизацию перекрестных проверок - ПО «АСК НДС-2».
Использование «АСК НДС-2» позволяет в автоматизированном режиме проводить зеркальное сопоставление сведений об операциях в декларациях покупателя и продавца, выявлять ошибки и расхождения, по которым в автоматическом режиме формируются автотребования налогоплательщику о представлении пояснений.
По нашему мнению, есть единственный способ уменьшить сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, когда есть организация, которая занимается экспортными операциями, у которой есть законные основания получить возмещение НДС из бюджета.
Если в рамках одной организации осуществлять экспортные операции и операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ, то за счет возмещения НДС по экспортным операциям, возможно уменьшать текущую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Но мы пишем не об «оптимизации» НДС, а о грамотном построении финансовой модели бизнеса, которая приводит к экономии налоговых платежей.
В организации (ООО) на общей системе налогообложения учредитель и генеральный директор одно физическое лицо, это же лицо зарегистрировано, как ИП с применением УСН. Является ли это схемой дробления бизнеса?
Чтобы ответить на этот вопрос, надо задать встречные вопросы. Какая была цель регистрации ИП? Есть ли операции по реализации товаров, работ или услуг между ООО и ИП?
По нашему мнению, если есть операции «внутригрупповые» по реализации товаров, работ и услуг, в целях получения экономической выгоды по налогам, то это схема дробления бизнеса.
Если налоговой инспекцией будет признано, что это схема дробления бизнеса, то расчет налогов будет произведен, исходя из того, как если бы дробления бизнеса не было.
Таким образом налоговая инспекция начислит дополнительные суммы налоговых платежей без учета налоговых преференций.
К какой ответственности может быть привлечен главный бухгалтер?
Ответственность главного бухгалтера может быть дисциплинарной, материальной, административной, уголовной, том числе субсидиарной.
Дисциплинарные взыскания подразделяются на замечание, выговор и увольнение согласно ст. 192 ТК РФ.
На бухгалтера может быть возложена полная материальная ответственность, если это предусмотрено трудовым договором с главным бухгалтером.
Административная ответственность главного бухгалтера предусмотрена за грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету и отчетности (ст. 15.11 КоАП РФ): штраф – от 5 до 10 тыс. рублей, за повторное нарушение – от 10 до 20 тыс. рублей либо дисквалификацией на срок от 1 года до 2 лет.
Привлечь к уголовной ответственности главного бухгалтера возможно за уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов с организации или неисполнение ею обязанностей налогового агента.
Главного бухгалтера могут привлечь к уголовной ответственности, если он осознанно (умышленно) участвовал в совершении преступлений (ст. 199, 199.1, 199.4 УК РФ), а также у организации должна быть недоимка по взносам, налогам и сборам в крупном размере от 5 млн рублей или особо крупном размере от 15 млн рублей.
Самое мягкое наказание по ст. 199 – штраф 100 тыс. рублей, самое суровое – лишение свободы до 6 лет.
Главные бухгалтеры теперь могут привлекаться к субсидиарной ответственности. К субсидиарной ответственности привлекаются лица, на которых могут быть переложены долги компании перед контрагентом или перед бюджетом по налогам. Субсидиарная ответственность предусмотрена ст. 399 ГК РФ и ст. 61.11 Закона о банкротстве.
Наши рекомендации для главных бухгалтеров простые: правильно вести бухгалтерский учет, осуществлять хозяйственные операции только в правовом поле, своевременно платить налоги в бюджет.
Спасибо, что дочитали статью до конца. Вопросы можете задавать в комментариях.
Заявки на проведение аудиторской проверки в организации можно подавать на официальном сайте нашей компании: https://radar-c.ru