Отображение получения дивидендов в 1С Бухгалтерия

От российских организаций

Пример

На собрании участников организации «Торговый Дом» 21 апреля текущего года было решено распределить доход за 2020 год суммой в 1 000 000 рублей между участниками:

1. Компания «ТФ-Мега», являющаяся резидентом РФ, получает 700 000 рублей, так как владеет 70% уставного капитала.
2. Физические лица-резиденты Российской Федерации получают 300 000 рублей, так как владеют 30% уставного капитала.

Выплата дивидендов была выполнена 22 апреля. Компания «ТФ-Мега» является собственником доли дольше 365 дней, ввиду чего при выплате дивидендов была использована нулевая процентная ставка по налогу на доход.

Компания «ТФ-Мега» использует ОСН, метод начисления, балансовый метод, рассчитывает авансы по налогу на доход каждый квартал. Предполагается, что кроме дивидендов от «Торговый дом» организация не получала прочих дивидендов.

Решение о выплате от компании «Торговый дом»

Чтобы получить решение, следует использовать акт 1С Бухгалтерский учет под названием Операция (рис. 1):

1. Сначала, необходимо перейти во вкладку с операциями, введенными вручную, и выбрать рассматриваемый акт.
2. В графу От указывается срок решения.
3. При помощи пункта Добавить заполняется таблица:

• в поле Дебет указывается счет под номером 76.03.
• в поле Кредит указывается счет под номером 91.01 и соответствующее субконто;
• в поля Сумма, Сумма НУ Дт следует внести объем начисления (для рассматриваемого примера он составляет 700 000 рублей).

1. Далее выбирается пункт Записать и закрыть.

Поступление на расчетный счет

В данном случае в 1С Бухгалтерия 8.3 используется одноименный документ (рис. 2):

1. В первую очередь, необходимо перейти во вкладку с банковскими выписками и сформировать рассматриваемый документ при помощи пункта Документ, либо открыть готовый посредством Клиент-Банка.
2. Далее нужно выбрать тип операции Прочее поступления.
3. Затем пользователь должен заполнить акт:

• в графу Счет расчетов вносится значение 76.03;
• в графы контрагента и договора вносятся компания, которая переводила деньги, а также решение о выплате;
• в графу Статья доходов вносится статье перемещения финансов с типом перемещения Поступления от дивидендов.

1. Необходимо выбрать пункт Провести.

Посредством выбора соответствующего пункта можно ознакомиться с итогом реализации акта (рис.3).

Составление бух. отчетности за текущий год

В данном случае применяется одноименный отчет (рис. 4), который можно выбрать во вкладке с регламентированной отчетностью. В него необходимо внести:

1. В разделе о перемещении финансов в составе поступлений от инвестиций по полю 4214 необходимо указать сумму средств (700 000 рублей для рассматриваемого примера).
2. В отчет о финансовых итогах по полю 2310 также вносится сумма средств.

Составление декларации по налогу на доход за текущий год

Для операции используется одноименный отчет 1С Бухгалтерии (рис. 5):

1. Сначала, необходимо перейти во вкладку с регламентной отчетностью и создать необходимый отчет при помощи соответствующей кнопки.
2. Далее указывается период составления, после чего выбирается пункт Создать.
3. Использование соответствующего пункта позволяет заполнить декларацию.
4. Затем необходимо перейти на первую страницу и в поле 070 внести сумму средств, которая исключается из налогооблагаемой базы, так как размер налога был удержан агентом в процессе выплаты.
5. Также, следует скорректировать размер внереализационного дохода (поле под номером 100 первого приложения ко второму листу), повысив его на сумму дивидендов.