Если индивидуальный предприниматель — работодатель, он обязан уплачивать взносы не только за себя, но и за своих сотрудников. При этом платить нужно из средств ИП — вычитать деньги из зарплаты работников запрещено. Рассказываем, какие взносы нужно платить и какие санкции предусмотрены за неуплату.
Размер взносов в 2021 году
Ставки взносов в ФНС зависят от величины предельной базы, которая определяется доходом сотрудника за год. В 2021 году приняты следующие лимиты:
- на пенсионное страхование — 1 465 000 рублей;
- на социальное— 966 000 рублей.
В зависимости от того, достигнута или превышена база, предусмотрены следующие ставки:
- пенсионное страхование: до лимита 22%, сверх лимита — 10%;
- социальное страхование: до лимита 2,9%, сверх лимита — не начисляются;
- медицинское страхование: предельной базы нет, ИП платит 5,1%.
С 2020 года для ИП действуют льготные ставки для выплат с зарплат, превышающих МРОТ. В 2021 году он составляет 12 792 рубля. Каждый месяц предприниматель определяет из общей суммы выплат часть, превышающую МРОТ, и применяет к ней пониженный тариф. Общая льготная ставка 15%, из них:
- на пенсионное страхование — 10%;
- на медицинское — 5%;
Допустим, индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать сумму взносов за май 2021 года на сотрудника, ежемесячная зарплата которого 40 000 рублей. Делим сумму на две части:
- в пределах МРОТ — 12 792 рубля;
- сверх МРОТ — 27 208 рублей.
Величина базы с начала года составляет 160 000 рублей (40 000 рублей * 4). Это меньше лимита, поэтому первую часть рассчитываем по стандартным ставкам:
- пенсионный взнос — 12 792 * 22% = 2 814 рублей;
- медицинский взнос — 12 792 * 5,1% = 653 рубля;
- социальный взнос — 12 792 * 2,9% = 371 рубль.
Отчисления с части дохода, превышающей МРОТ, рассчитываем по пониженным тарифам:
- пенсионные — 27 208 * 10% = 2 720 рублей;
- медицинские — 27 208 * 5% = 1 360 рублей;
- социальные — не начисляются.
Взносы на работника за май:
- пенсионные — 2 814,24 + 2 720 = 5 534 рубля;
- медицинские — 653 + 1 360 = 2 013 рублей;
- социальные — 371 рубль.
Итого: 7 918 рублей.
Какие ещё взносы должен платить ИП?
Индивидуальный предприниматель также перечисляет взносы на работников в ФСС, чтобы застраховать их от несчастных случаев на производстве. В зависимости от категории условий труда, которая определяется по коду ОКВЭД, ставка варьируется от 0,2 до 8,5%.
Законом предусмотрены льготы для ИП в IT-сфере, которые разрабатывают, продают, устанавливают и обновляют компьютерное ПО, производят электронику и компоненты для неё. Для этой категории действуют пониженные ставки:
- пенсионное страхование — 6%;
- медицинское страхование — 0,1%;
- социальное страхование — 1,5%.
Помимо взносов ИП должны платить налоги, исходя из выбранной системы налогообложения. О том, какие ставки предусмотрены в 2021 году, мы подробно рассказывали здесь.
Порядок уплаты взносов
Все перечисленные взносы ИП должны уплатить до 15 числа каждого месяца. Например, взносы с июньской зарплаты перечисляют до 15 июля включительно.
Что будет, если не платить взносы
Случается, что ИП опоздал с переводом денег. Тогда согласно Федеральному закону № 125-ФЗ налоговая начисляет пеню. Вычисляется она по формуле:
Пеня = сумма просрочки * количество дней просрочки * 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей на момент образования долга. Узнать текущую ставку можно на сайте ЦБ РФ.
Кроме того, санкции за неуплату взносов перечислены в статье 122 НК РФ. Если ИП задержался с выплатой неумышленно, например, случайно ошибся при расчёте взноса, то заплатит налоговой штраф в размере 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что платёж просрочен по вине предпринимателя, то штраф составит уже 40%.
Предпринимателю, особенно если он работает с большой командой, не обойтись без удобного таск-менеджера. Например, сервис Workzen позволяет не только вести клиентские базы, но также ставить задачи сотрудникам – например, вовремя перечислить взносы, – отслеживать статус их исполнения и многое другое — и всё это онлайн и бесплатно.
Попробовать бесплатно
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё статьи:
🔴 Какие льготы и субсидии положены предпринимателям в этом году? Рассказываем про меры господдержки
🔴 Время вышло: что изменится с 1 июля для ИП, которые ещё не перешли на онлайн-кассы
🔴 Налоги 2021 для ИП: разбираемся сколько платить и на чём сэкономить