Закон 54-ФЗ в 2021 году претерпел значительные изменения. В нём появились новые требования к реквизитам кассового чека, к фискальному накопителю, а также установлен срок четвёртой волны перехода на онлайн-кассы. Отмена 54-ФЗ маловероятна, поэтому налогоплательщикам необходимо перестроиться на работу по 54-ФЗ с изменениями 2021 года.
Важные изменения в 2021 году
Отмена ЕНВД
С 1 января 2021 года не действует единый налог на вменённый доход. Налогоплательщики автоматически переводятся на ОСНО или могут выбрать другой спецрежим — УСН, ЕСХН или ПСН. В связи с этим необходимо изменить настройки кассового аппарата и указать новый налоговый режим, чтобы в чеке правильно отражалась ставка НДС. Сделать это нужно до первого пробитого чека в году.
Вот что говорит 54-ФЗ о применении ККМ 2021 для УСН: если фискальный накопитель действует 36 месяцев, налоговая сделала исключение. Такие налогоплательщики могут спокойно дорабатывать до конца этого срока, не меняя настройки. Это правило действует и для остальных спецрежимов.
Новые реквизиты в чеке
С 1 февраля 2021 года ИП на спецрежимах, не продающие подакцизные товары, обязаны указывать в чеке точное наименование товара и его количество. Покупатель должен легко читать название товара.
С 20 апреля 2021 года все налогоплательщики, реализующие маркированные товары, обязаны указывать код товара в чеке. Возможность не указывать этот реквизит при расчёте с ИП и юрлицами, оказывающими услуги по доставке маркированных товаров, отменяется.
С учётом всех новых требований чек должен содержать следующие реквизиты:
- наименование фискального документа;
- порядковый номер чека, который определён в сквозном порядке в пределах одной рабочей смены;
- ИНН налогоплательщика и режим его налогообложения;
- признак расчёта, например, приход или возврат;
- сумма расчёта, на который формируется фискальный документ;
- форма расчёта, например, наличными или банковской карточкой;
- номер фискального накопителя, который установлен на заводе изготовителя ККТ;
- фискальный признак;
- обязательный QR-код, который можно считать специальным приложением на смартфоне;
- номер кассового агрегата, полученный при регистрации;
- номенклатура товара или услуги, реализованной предпринимателем;
- количество проданных единиц товара;
- цена за единицу реализованного объекта, с учётом наценок, надбавок, скидок и НДС;
- общая стоимость по позиции.
Четвёртая волна перехода на онлайн-кассы
С 1 июля 2021 года применение онлайн-касс становится обязательным для последней незатронутой категории налогоплательщиков — ИП без наёмных работников, которые продают товары собственного производства или оказывают услуги. До 1 июля они должны решить, что делать — применять ККТ или стать самозанятым.
Новые требования по ККТ в 2021 году
С 6 августа 2021 года предъявляются новые требования к фискальным накопителям в онлайн-кассах. Согласно закону о фискальных регистраторах 2021, они должны поддерживать работу с фискальными документами для маркировки формата 1.2.
При этом если в ассортименте нет маркированной продукции, можно использовать старый фискальный накопитель, который работает с форматами версии 1.05 или 1.1. Помимо фискального накопителя, необходимо обновить кассовое ПО.
С 6 августа нельзя регистрировать ФН старого образца. Но если ФН зарегистрирован до 6 августа, его можно использовать до истечения срока действия. Это касается и тех, кто продаёт маркированную продукцию.
«Астрал.ОФД» предлагает комплекс услуг по передаче чеков в налоговую в соответствии с требованиями закона 54-ФЗ. У нас вы можете заключить договор с оператором фискальных данных, подключить ЭДО и приобрести электронную подпись для удалённой регистрации ККТ в налоговой. А специалисты интернет-магазина помогут выбрать подходящий фискальный накопитель и онлайн-кассу для вашего бизнеса.
Изменения в части полномочий контролёров
С 1 января снят мораторий на выездные проверки налогоплательщиков. Это значит, что начнутся контрольные мероприятия? в том числе по использованию ККТ. Будут проверять соответствие ККТ новому закону по кассовым аппаратам с 2021 года.
У контролёров расширились полномочия: они могут оштрафовать за нарушения, допущенные в 2020 году. Кроме того, они могут приостанавливать деятельность нарушителей:
- ограничивать доступ к сайтам, соцсетям, блогам и иным интернет-ресурсам для торговли – в отношении организаций и ИП, которые реализуют товары и услуги онлайн;
- приостанавливать операции по счетам в банке;
- приостанавливать торговлю через стационарные торговые объекты.
Изменились и денежные штрафы за нарушения.
Штрафы за онлайн-кассы увеличиваются в 2021 году
Новый закон по кассовым аппаратам с 2021 содержит новые санкции для нарушителей. Изменились формулировки некоторых нарушений, суммы штрафов, а также появились два новых правонарушения:
- фиксация мнимых и притворных расчётов;
- отсутствие или искажение наименования товара в чеке.
Второе нарушение связано с появлением нового обязательного реквизита.
Вводятся также два новых понятия. Мнимым расчётом называется расчёт, который проведён «для вида» по несуществующему факту хозяйственной деятельности. Притворный расчёт — это тот, что прикрывает другой расчёт.
Таблица новых штрафов с 2021 года
НарушениеШтрафФиксация мнимых и притворных расчётов
- ИП – 50 % от суммы расчёта, но не менее 10 000 руб.;
- юрлица – в размере, равном сумме расчёта, но не менее 30 000 руб.
Отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или указание такого наименования в искажённом виде
- ИП – 50 000 руб.;
- юрлица – 100 000 руб.
Расчёт «мимо» кассы
- ИП – в размере 50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 руб.;
- юрлица – в размере, равном сумме расчёта, но не менее 30 000 руб.
Кассовый чек не выдан покупателю (не направлен электронный чек)
- ИП – 2000 руб.;
- юрлица – 10 000 руб.
Расчёты фиксируются с нарушением законодательных требований
- ИП – 3000 руб.;
- юрлица – 10 000 руб.
Документы по запросам налоговых органов, не предоставлены для проверки
- ИП – 3000 руб.;
- юрлица – 10 000 руб.