Налог на профессиональный доход (НПД), или неофициально самозанятость с 1 июля 2020 года действует на всей территории России. Директор по продуктам МТС Кассы Сергей Музыкантов рассказывает, в чём особенности самозанятости, кому она подходит, какие плюсы и минусы есть у системы.
📌 На кого рассчитан НПД
НПД рассчитан на людей, которые оказывают услуги или производят товары самостоятельно, без найма сотрудников, а также сдают имущество в аренду. Это, например, репетиторы, мастера маникюра, парикмахеры, кондитеры, фрилансеры и другие.
До НПД, чтобы законно вести подобную деятельность, приходилось регистрироваться как ИП, платить взносы независимо от суммы дохода и сдавать отчётность. Это было сложно и часто невыгодно. Поэтому многие не регистрировали бизнес.
При самозанятости налог небольшой и он напрямую зависит от дохода. При этом не надо проводить обязательных страховых и пенсионных отчислений, составлять декларации и устанавливать онлайн-кассу. НПД сделали удобным для «частников», чтобы получать налоги с их деятельности.
Зачем предпринимателю оформлять самозанятость❓
С современными технологиями, которые позволяют налоговой отслеживать расчёты через онлайн-банки, анализировать аккаунты в соцсетях, стало проще выявлять людей, которые работают без регистрации и не платят налоги. Последствия — штрафы, доначисление НДФЛ (налога на доходы) в размере 13% и НДС в размере 20%.
Поэтому сегодня предпринимателям удобнее вести и развивать бизнес в статусе самозанятого, чем постоянно опасаться признания деятельности незаконной, судов и других неприятных последствий.
Например, Иван ремонтирует квартиры. Чтобы скрыться от налоговой, он может принимать оплату только наличными, брать заказы лишь по «сарафанному» радио, так как объявления в интернете легко отслеживаются.
Проще стать самозанятым, спокойно давать рекламу, вести профессиональный аккаунт в соцсетях, увеличивая число клиентов, и принимать деньги на карту.
📌 Особенности налогового режима для самозанятых
- Стать самозанятыми могут физлица и ИП.
- Есть ограничения по видам деятельности, согласно 422-ФЗ. Самозанятым нельзя:
❌ Продавать подакцизную и маркированную продукцию. Сейчас маркируют достаточно много товаров, будьте внимательнее.
Есть нюанс. Можно продавать не готовые вещи, а выполненные на заказ. Например, выпускать одежду для продажи на самозанятости не получится, так как это товары, подлежащие маркировке. А шить по индивидуальным заказам можно.
❌ Перепродавать товары.
Например, у частного кондитера не получится расширить ассортимент за счёт фабричных конфет, шоколада, сока и других продуктов.
❌ Работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
❌ Добывать и продавать полезные ископаемые.
3. Максимальный доход на самозанятости не может превышать 2,4 миллиона рублей в год.
4. Нельзя нанимать сотрудников. При этом законодательство не запрещает самозанятым заключать договоры друг с другом. Тем не менее есть риск, налоговая квалифицирует отношения как трудовые и насчитает взносы и НДФЛ.
5. Для плательщиков НПД разработан сервис «Мой налог», в нём надо регистрироваться и формировать электронные чеки на полученные доходы.
6. Самозанятые платят налог ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Сумму к уплате рассчитывает налоговая на основании чеков в «Моём налоге».
7. Не нужно платить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
💰 Налоговые ставки
Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый, и составляют:
- 4%, если деньги поступили от физлица;
- 6%, если от организаций и ИП.
Ещё у каждого самозанятого есть «бонус» от государства в размере 10 000 рублей, который в течение календарного года равномерно уменьшает налог:
- на 1% при работе с физлицами;
- на 2% выручку от юрлиц и ИП.
🧮 Как считают налог и используют вычет: примеры
Наталья — самозанятая. Она как переводчик работает с организациями и как репетитор учит детей английскому языку. В течение месяца её доход составил 30 тысяч рублей от школьников и 40 тысяч рублей от компаний.
Посчитаем, какую сумму налога заплатит Наталья:
- Налог до вычетов (30 х 4%) + (40 х 6%) = 1,2 + 2,4 = 3 600 рублей
- Вычет (30 х 1%) + (40 х 2%) = 0,3 + 0,8 = 1 100 рублей.
- Налог к выплате 3,6 − 1,1 = 2 500 рублей
Получается, что со своих доходов в размере 70 000 рублей с учётом вычета Наталья перечислит в налоговую 2 500 рублей. При этом её «бонус» уменьшится на 1 100 рублей и составит 8 900 рублей.
📌 Плюсы и минусы НПД
Как и у любого налогового режима, у самозанятости есть плюсы и минусы.
➕ Плюсы:
- Простая регистрация.
- Нет отчётности — деклараций, книг учёта доходов и расходов и других налоговых регистров.
- Небольшая налоговая нагрузка — 4 и 6% вместо НДФЛ в размере 13% .
- Не нужно платить взносы.
- Можно подтвердить официальный доход — необходимая справка, например, для банка, формируется в приложении «Мой налог».
- При расчетах с клиентами и покупателями не надо использовать онлайн-кассу, даже если самозанятый зарегистрирован как ИП.
В целом самозанятым легко вести легальный бизнес — «заплатил налоги и спишь спокойно».
➖ Минусы:
- Есть ограничения — по доходам и видам деятельности.
- Не идёт трудовой стаж, это влияет на размер пенсии в будущем. Но если самозанятый добровольно перечисляет взносы в Пенсионный фонд, стаж засчитывается.
- Нельзя нанимать сотрудников, что может стать препятствием для развития бизнеса. Например, у швеи со временем становится много заказов, но она не может официально принять на работу помощника.
ИП не могут совмещать НПД с другими налоговыми режимами. И при добавлении деятельности, которая не подпадает под самозанятость, придётся менять налоговый режим. Например, парикмахер (самозанятый ИП) решил в своём салоне продавать средства ухода за волосами. В этом случае ему надо отказаться от НПД и перейти на упрощёнку или патент. - Иногда организации и ИП с осторожностью относятся к работе с самозанятыми — налоговая при определённых обстоятельствах может перевести договор в трудовой, доначислить взносы и НДФЛ. Налоговая обращает внимание, например, на то, обеспечивает ли компания самозанятого рабочим местом, техникой и программами, работает ли исполнитель только на одного заказчика и по какому графику.
Минусы НПД в основном начинают проявляться при расширении бизнеса. В этом случае надо подбирать другие налоговые режимы.
👉 Как стать самозанятым
Скачайте приложение «Мой налог» на смартфон в Google Play или AppStore, также есть веб-версия для компьютера. Те, кто не хочет самостоятельно разбираться, могут обратиться в банк. Список банков-партнёров размещён на сайте ФНС. Датой постановки на учёт считается день подачи заявления. Уведомление о регистрации должно прийти в приложение «Мой налог».
☝ В каких случаях самозанятому не обойтись без статуса ИП
Есть несколько причин:
- Вид деятельности. Чтобы работать в определённых сферах бизнеса, нужно быть ИП по закону. Сюда относятся услуги такси и лицензируемая деятельность, например, медицинская. Полный перечень лицензируемых видов деятельности в ст.12 Федерального закона № 99-ФЗ.
- Нужен эквайринг. Например, у самозанятого есть магазин, покупателям удобнее расплачиваться картами, поэтому нужен терминал эквайринга. Чтобы его подключить нужен расчётный счёт, а такой счёт банк открывает только ИП, а не физлицам.
- Не получается арендовать помещение. Многие арендодатели, чтобы не ставить кассу, работают только с ИП и организациями, при этом оплату принимают безналом на расчётный счёт.
- Доход приближается к максимальному. Когда есть ИП, при достижении порога в 2,4 миллиона рублей сменить налоговый режим, например, на упрощённый получится быстрее.
В трёх последних случаях необязательно сразу регистрироваться как ИП, это можно сделать уже во время работы в статусе самозанятого гражданина.
Если самозанятость вам не подходит, или вы «переросли» этот налоговый режим, вам понадобится онлайн-касса. МТС Касса предлагает большой выбор моделей для любого вида деятельности. Купить онлайн-кассы МТС можно сразу, а можно воспользоваться предложениями по рассрочке и аренде.
Подключить онлайн-кассу
Подписывайтесь на наш канал. Делимся полезными решениями для малого и среднего бизнеса, помогаем разобраться, рассказываем про тренды.
Ещё статьи:
🔴 В какой соцсети заводить бизнес-аккаунт и как его продвигать? Шпаргалка для начинающих
🔴 Режим самозанятости теперь доступен для всех регионов. Рассказываем, как оформить
🔴 Как купить готовый бизнес и не прогадать?