Попробуем вместе разобрать, что изменилось в 2021 году в отношении условий применения упрощенной системы налогообложения (УСН).
С этого года работать на УСН можно тем, у кого будут незначительно превышены показатели численности и доходов.
При этом, налогов придется заплатить больше - повышенные ставки предусмотрены для всех видов «упрощенки».
Напомним, что упрощенная система налогообложения (УСН, или как ее еще называют «упрощенка») - это специальный налоговый режим для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (глава 26.2 НК РФ).
Выбор данного налогового режима – самостоятельный выбор самой компании или ИП.
При «упрощенке» необходимо сдавать один раз в год бухгалтерскую отчетность (заполнять в программе) и подавать декларацию.
Срок сдачи декларации - до 30 апреля следующего за отчетным годом.
Налог платится авансами поквартально до 25 числа месяца включительно, следующего за истекшим кварталом.
Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 30 апреля следующего года.
НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ
Теперь о видах УСН
Упрощенная система налогообложения для предпринимателя бывает 2 видов.
- «Доходы»;
- «Доходы минус расходы».
От этого будет зависеть ставка налога и порядок его расчета.
Изменять объект налогообложения разрешается только со следующего года, путем подачи в ИФНС уведомления в срок не позже 31 декабря.
На УСН «Доходы» налог платится по ставке в 6%.
При этом, тариф может быть снижен по решению регионов в пределах от 1% до 6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.
Например: за год предприниматель получил на расчетный счет доходов в размере 900 000 рублей, то налог составит 54 000 рублей (6%).
На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается уже по ставке в 15%. По решению регионов также могут действовать дифференцированные ставки в пределах от 5% до 15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за отчетный период.
Пример: доходы ИП за год составили 3 800 000 рублей, а расходы - 2 700 000 рублей, тогда налог равен (3 800 000 рублей - 2 700 000 рублей) × 15% = 165 000 рублей.
Кто не может применять УСН в 2021 году
Согласно п. 3 статьи 346.12 НК, на УСН не вправе работать следующие категории:
· ИП, которые занимаются производством подакцизной продукции, добычей и реализацией полезных ископаемых, кроме предусмотренных исключений,
· ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).
Новые лимиты для ИП на УСН
Численность сотрудников.
Теперь с 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).
Размер доходов.
Новый лимит - 200 млн рублей. Повышенная ставка налога применяется теми, кто попадает в промежуток между старым и новым значением доходов.
Важно!!! Общее правило для предпринимателей: автоматически переводят на ОСНО, если они превысят один из переходных лимитов «упрощенки» (например, примут на работу 131-го сотрудника или заработают больше 200 млн рублей).
Когда и за какой период платить
Налог по УСН подлежит уплате за год до 30 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются до 25 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Что еще нужно платить
Если работников нет, то упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество.
А уже при наличии наемных сотрудников дополнительно нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы.
Оставайтесь с нами, чтобы вместе разбирать важные вопросы в сфере ведения бизнеса.