Три года назад, когда самозанятость еще не была так широко распространена, я работал в курьерской службе по договору гражданско-правового характера и платил 13% НДФЛ.
Около года назад компания стала переводить всех сотрудников в режим самозанятости, и не мудрено: зачем платить 13%, если можно снизить эту сумму почти в три раза (налог на профессиональный доход самозанятых составляет 4% при оказании услуг физическим лицам и 6%, если заказчик - юридическое лицо). Но обо всем по порядку:
Как было до самозанятости
Допустим, работодатель платит за одну доставку 87 рублей курьеру. Эту сумму сотрудник кладет в карман и идет отмечать успешное завершение рабочего дня. Но эти 87 рублей уже очищены от налогов - еще 13 рублей работодатель перечислил в налоговую в качестве подоходного налога за работу сотрудника. Кстати, сотрудник в конце года может получить налоговый вычет и вернуть себе эти 13 рублей. Что имеем в итоге:
- Работодатель потратил 100 рублей
- Сотрудник получил 87 рублей (или 100, если получил налоговый вычет)
Как стало теперь
Самозанятый должен самостоятельно оплатить налог. Работодатель больше не делает это за него. Учитывая, что заработная плата не изменилась (в компании, где я работал, она даже немного снижалась в определенный момент), имеем следующее: работодатель платит 87 рублей курьеру. Курьер из этой суммы платит 6% налоговой (так как оказывает услуги работодателю - юридическому лицу). Посмотрим, что получилось:
- Работодатель потратил 87 рублей
- Сотрудник получил 81,78 рублей (после уплаты налога)
А что с налоговыми вычетами?
Самозанятый не платит НДФЛ. Он платит НПД - налог на профессиональный доход. Вычеты по данному типу налога не предусмотрены.
Подводя итоги
Работодатель сэкономил свои 13%, а вот сотрудник потерял от 6% до 18,22% в зависимости от того, имел ли он право на налоговый вычет по НДФЛ. Теперь становится предельно ясно, почему моя (уже бывшая) компания принудительно перевела всех курьеров и водителей на самозанятость. И даже если бы зарплату и подняли на 5% - работодатель все равно остался бы в плюсе. Ну и теперь возникает вопрос - когда самозанятость выгодна самому, простите за тавтологию, самозанятому?
- Когда самозанятый оказывает разовые услуги большому количеству клиентов, а не компании-посреднику (не заключать же со всеми клиентами гражданско-правовой договор)
- Когда человек не имеет права на налоговые вычеты
В комментариях предлагаю поделиться, по какому режиму налогообложения вы работаете и считаете ли его выгодным?
Не забудьте подписаться на канал и влепить лайк, впереди много интересного =)