Кто уже «боится» выросших налогов в этом году? Вы тоже мысленно подсчитываете сумму, которую придется «переплатить» в связи с нововведениями? Все ли так страшно, рассказываем дальше.
Начиная с 1 января 2021 года, ставка НДФЛ стала различаться в зависимости от полученного дохода. На смену «плоской» шкале пришла «прогрессивная». По замыслам Правительства прогрессивная шкала должна «способствовать прогрессу и справедливости в обществе», когда платит больше тот, кто больше зарабатывает.
Для кого ставки выросли, а для кого остались неизменны
Базовая ставка 13%:
- НДФЛ на прежнем уровне остался для тех россиян, чей годовой доход не превышает 5 млн р.
Как считать:
НДФЛ (месяц) = (месячный доход – налоговые вычеты)*0,13
Повышенная ставка 15%:
- Тот, чей доход в месяц составляет 417 тыс. и более (т. е. свыше 5 млн р. в год) считает годовой налог по схеме: 650 тыс. +15% от суммы, которая превышает 5 млн р.
Как считать:
НДФЛ (год) = 650 тыс. р. + (годовой доход – 5 млн р.) *0,15
Облагается налогом почти все: зарплата, дивиденды, доходы по облигациям, от ценных бумаг и многое другое. Но пока, в пределах «переходного периода» 2021–2022 годов базы для исчисления налога будут формироваться отдельно.
То есть, превышение 5-миллионного порога должно считаться за год отдельно по оплате труда, по дивидендам, по ценным бумагам и т.д. (статья 210 НК РФ). И только через 2 года ФНС планирует собирать все доходы налогоплательщика в «единый котел» и затем уточнять конечную сумму годового НДФЛ (для доначисления налога, если такое понадобится).
Доходы, которые облагают по ставке 13%, независимо от суммы:
- продажа недвижимости или любого другого ценного имущества (кроме продажи ценных бумаг);
- ценные подарки (кроме дарения ценных бумаг);
- выплаты по страховкам и договорам пенсионного обеспечения.
Что еще облагается НДФЛ в 2021?
Доходы по облигациям
Для резидентов ставка налогообложения 13%, для нерезидентов — 30%.
Налоги с доходов по облигациям, полученных с 01.01.2021, обязан удержать брокер независимо от того, когда эти облигации были куплены.
Финансисты нашли выход законно снизить налоговое давление. Использование индивидуального инвестиционного счета (ИИС) типа «б» дает возможность вообще ничего не платить. Неважно, что на счету — купонный доход, дисконт по облигациям или доход от купли-продажи акций.
Проценты (доходы) по банковским вкладам больше 1 млн р.
К этой группе доходов применяется ставка 13%, но облагается только то, что свыше необлагаемой части.
Необлагаемый минимум по банковским сбережениям в 2021 году составляет 42 500 р.*
*То есть, все доходы (проценты по вкладам) свыше 42 500 р. подлежат налогообложению по ставке 13%.
Как платить НДФЛ в 2021
Порядок уплаты налога не изменился для тех, кто зарабатывает до 5 млн р. в год.
Если же деньги получены из нескольких источников и годовой доход «вылезает» за рамки 5 млн, то ФНС самостоятельно будет пересчитывать налог по прогрессивной шкале (то есть с учетом повышенной ставки 15%).
Недоплаченная сумма НДФЛ (если такая образуется после пересчета) будет выставлена в личном кабинете налогоплательщика. Оплатить ее нужно до 1 декабря года, следующего за отчетным налоговым периодом (т. е. налог за 2021 — до 01.12.2022).
Специально для раздельного учета сумм по ставкам 13% и 15% Минфин ввел новые КБК — это нужно учитывать при заполнении платежек на перечисление НДФЛ:
- 182 1 01 02080 01 1000 110 (налог по ставке 15% — с превышения 5 млн),
- 182 1 01 02080 01 2100 110 (пени за несвоевременное перечисление налога по повышенной ставке),
- 182 1 01 02080 01 3000 110 (штрафы за несвоевременное перечисление налога по повышенной ставке).
Обо всех налоговых нововведениях 2021 года мы рассказывали в статье на сайте: Все налоговые новшества для бизнеса.