Для осуществления деятельности в сфере общественного питания необходимо зарегистрироваться в качестве Индивидуального предпринимателя и одновременно с документами на государственную регистрацию подать в ФНС по месту регистрации Уведомление о переходе на упрощенную систему налогооблажения УСН доходы 6% (форма 26.2-1) .
Для осуществления предпринимательской деятельности ИП с работниками необходимо применять онлайн кассу.
В рамках данной деятельности ИП целесообразно работать на УСН доходы 6% или ПСН (патентная сис-ма налогооблажения).
Если ИП работает на УСН доходы 6% , в этом случае для ИП учитываются только доходы , к ним относятся все денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Этот налоговый режим предполагает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей (до 25 апреля за I квартал, до 25 июля за II квартал, до 25 октября за IIIквартал, за год до 30 апреля года ,следующего за отчетным). При этом сумма налога может быть уменьшена на сумму всех уплаченных фиксированных страховых взносов и ранее уплаченных авансовых платежей. Фиксированный страховые взносы ИП уплачивает за себя не зависимо от того ведет ли он хозяйственную деятельность или нет , годовая сумма фиксированных страховых взносов на 2021 год составляет 40 874,00 руб.
Например : Получен доход от предпринимательской деятельности за I квартал в сумме 300 000 руб. ,налог составит 18 000 руб (300 000 * 6%) ,в I квартале были уплачены фиксированные страховые взносы в сумме 10 218,50 (желательно уплачивать взносы поквартально равными частями, таким образом оптимизируем налоговую нагрузку). За I квартал к уплате налог в сумме 7781,50 (18000 – 10218,50).
Кроме этого в Пенсионный фонд необходимо до 01 июля года, следующего за отчетным уплатить 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000,00 руб.за отчетный период (календарный год). Например : Доход ИП за год составил 500 000 руб. ,сумма превышения составляет 200 000 руб. и соответственно доплата 1% в ПФР составит 2000 руб. (200000 *1%).
По итогам отчетного периода (календарный год) подается декларация по УСН.
В случаи официального оформления трудовых договор ИП обязан зарегистрироваться в ФСС (Фонд социального страхования) в качестве страхователя (подается заявление) в течении 30 дней с момента заключения первого договора. Просрочка до 90 дней грозит штрафом в 5000 руб.
ИП с наемными работниками сдают ежемесячные и ежеквартальные отчеты в ФНС, ПФР,ФСС. Для подачи отчетности необходимо оформить электронную цифровую подпись для ИП. Порядка 30% страховых взносов с зарплаты сотрудников ИП перечисляет в бюджет и 13% НДФЛ удерживает.
ИП с наемными работниками могут уменьшить налог при УСН разрешено не более чем на 50% . Например: За I квартал было уплачено взносов с зарплаты сотрудников в сумме 20 000 руб. и взносы за себя 10 218,50 руб. Доходы ИП составили 300 000 руб , налог 18 000 руб , сумму налога можно уменьшить на 50% взносов ,т.е 9 000 руб. (18000 *50%), таким образом налог к уплате 9 000 руб ( 18 000 – 9 000).
Если ИП выбирает ПСН (патентная система налогооблажения) в этом случае не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН следует подать Заявление на получение патента. Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.Патент можно оформить на любой период (от 1 до 12 месяцев).
С 2021 году стоимость патента ИП могут уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов за себя полностью и не более 50% с наемными работниками. По итогам года также как и на УСН ИП обязан уплатить 1% от потенциально возможного дохода свыше 300 000,00 руб в ПФР. Отчетность при ПСН не предусмотрена действующим законодательством.
При ПСН налоговую службу не интересуют ваши фактически полученные доходы , так как патент уплачивается из расчета потенциально возможного дохода , главное чтобы доходы ИП не превысили за год 60 млн.руб и средняя численность наемных работников не более 15 чел. по всем видам деятельности за налоговый период.