Работать на себя - хорошая возможность, в том числе для профессиональных риэлторов. Долгое время вариантов как риэлтору работать официально было не так много: помимо работы по договору в агентстве недвижимости, можно было открыть свое ООО (что довольно сложно и дорого), зарегистрироваться в качестве ИП или работать как физическое лицо, уплачивая налоги раз в год.
С 1 июля 2020 года на все регионы России распространился режим самозанятости и появилась возможность регистрации в статусе плательщика налога на профессиональный доход. Это позволило многим риэлторам начать работать официально, не оформляя юридическое лицо, в том числе ИП. Но что делать тем, кто уже был зарегистрирован в этом статусе? Или хочет использовать преимущества статуса ИП, но не переплачивать за его обслуживание? Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД! Сегодня подробно расскажем как это сделать, какие здесь есть плюсы, минусы и что нужно учесть.
Что хорошего для ИП на НПД?
Для индивидуальных предпринимателей доступно несколько налоговых режимов, один из самых применяемых в риэлторской среде - УСН (упрощенная система налогообложения), где нужно платить 6% от всех доходов, а также уплачивать обязательные страховые взносы (в 2021 году это 40874 рубля плюс 1% с дохода, превышающего 300 тысяч рублей). Поэтому сравнивать будем именно с ним.
— Режим уплаты налога на профессиональный доход освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать страховые взносы, так что экономия видна сразу.
— Снижается налоговая ставка: при работе с физическими лицами ИП будет платить всего 4%, при работе с юридическими лицами - 6%. А первое время за счет налогового вычета ставка будет еще ниже: 3 и 4% соответственно.
— Упрощаются и требования к отчетности: ИП на УСН раз в год сдает в налоговую декларацию, ведет КУДиР (книгу учета доходов и расходов), а налоги уплачивает авансовыми платежами поквартально. Для ИП на НПД все проще - весь учет деятельности ведется в приложении Мой налог (или партнерском банковском сервисе, например, Свое дело от Сбербанка). А платить налог необходимо только тогда, когда был доход. С учетом специфики риэлторского бизнеса (неравномерности поступления доходов) это становится важным преимуществом.
— Также ИП на НПД не обязан использовать ККТ, поскольку выдает чеки клиентам с использованием приложения «Мой налог». С 1 июля 2021 требование по регистрации контрольно-кассовой техники начинает действовать для большинства ИП, так что переход на НПД - возможность этого избежать.
К сожалению, без ограничений на данном специальном режиме не обошлось. ИП на НПД не могут нанимать сотрудников, должны осуществлять виды деятельности, доступные на данном режиме, а их доходы не могут превышать 2,4 млн рублей за год. При этом для того, чтобы шел страховой стаж и начислялись пенсионные баллы, ИП необходимо в добровольном порядке делать отчисления в пенсионный фонд.
Пошаговая инструкция: как перейти на НПД?
Итак, вы - риэлтор-ИП (скорее всего на УСН) и решили перейти на режим уплаты налога на профессиональный доход. Как это сделать?
Шаг 1. Закрываем долги по страховым взносам, чтобы не запутаться в дальнейшем. Платить нужно не за весь год, а только за тот период года, в течение которого вы использовали другой налоговый режим, также не забываем про 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей.
Шаг 2. Регистрируемся в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Это можно сделать несколькими способами:
- через официальное приложение от ФНС «Мой налог». Для этого вам потребуется верифицированный аккаунт на Госуслугах, либо ввод паспортных данных;
- через Госуслуги или в личном кабинете на сайте ФНС (потребуется верифицированный аккаунт);
- через банка-партнера программы: «Свое дело» от Сбербанка или сервис от Тинькофф.
В результате регистрации вам придет смс-уведомление от Федеральной налоговой службы о том, что вы зарегистрированы в качестве плательщика НПД.
Шаг 3. В течение месяца с регистрации в статусе плательщика НПД вам необходимо направить уведомление в налоговую об отказе от УСН (форма 26.2-8.), если вы использовали данный налоговый режим. Это обязательный шаг, в противном случае ваша регистрация как плательщика НПД будет аннулирована!
Подать уведомление можно лично в налоговой инспекции, направив заказным письмом в адрес своей инспекции, либо в личном кабинете ИП на сайте ФНС (но для этого понадобится квалифицированная электронная подпись).
Шаг 4. Сдаем декларацию и уплачиваем налог за время работы на режиме УСН. Сделать это необходимо до 25 числа месяца следующего после регистрации в качестве плательщика НПД.
Теперь я ИП на НПД. Что дальше?
Если вы прошли все этапы, поздравляем, вы - ИП на НПД! Но что делать теперь? как вести свою деятельность, учитывать доходы и платить налоги?
На самом деле все довольно просто. Главное, что вы обязательно должны делать - регистрировать свои доходы в приложении, создавать чеки и направлять их клиентам. В случае, если стоимость оказанной вами услуги больше 10 тысяч рублей (а в риэлторском деле, как правило, эта сумма больше), необходимо составлять договор с клиентом.
Налог самозанятыми и в том числе ИП на НПД оплачивается только тогда, когда есть какой-то доход. Считает сумму налога ФНС самостоятельно на основании зарегистрированных вами чеков. Оплата происходит один раз в месяц за предшествующий месяц: налог начисляется 12 числа календарного месяца и оплатить его необходимо до 25 числа. То есть за доходы, полученные в июне 2021 года, налог будет уплачиваться в период с 12 по 25 июля. Следите за уведомлениями в приложении!
Как и говорилось ранее, ИП на НПД освобожден от уплаты обязательных страховых взносов, но может осуществлять их в добровольном порядке, если хочет, чтобы ему засчитывался пенсионный стаж. Делать это довольно просто: в приложении Мой налог есть специальный блок для отчислений в ПФР.
Что еще важно учитывать риэлторам - ИП на режиме НПД? Для ИП сохраняется обязанность отчитываться в Росфинмониторинг. Поэтому не забрасывайте личный кабинет и отправляйте отчеты, соблюдая требования законодательства, а в случае, если по каким-то причинам ранее вы такой отчетности не вели, пора приступать.
_________________________________________________________________________________
Надеемся, статья была вам полезна! «Макромир» объединяет экспертов рынка недвижимости по всей России, предлагая удобный сервис для ведения дел, в том числе для самозанятых. Мы собрали договорную базу для самозанятых риэлторов, регулярно проводим образовательные мероприятия в онлайн и оффлайн режиме, запустили профильный риэлторский чат по вопросам самозанятости. Так что если эта тема для вас актуальна, регистрируйтесь на портале и получайте больше возможностей для успешной работы.
